Амортизация автомобиля: проводки, расчёт по пробегу и примеры
Амортизация автомобиля — это распределение его стоимости во времени согласно НК РФ ст. 247 и ПБУ 6/02; в 2026 году применяется линейный метод с нормативным сроком полезного использования 5 лет (30 % годовых) для новых авто, а для подержанных — по остаточной стоимости и оставшемуся сроку службы.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Амортизация автомобиля – простыми словами
Налоговый учет (НК РФ ст. 247) определяет базовую стоимость как цену покупки + расходы на доставку, таможенные пошлины и подготовку к эксплуатации. Бухгалтерский учет (ПБУ 6/02) использует ту же стоимость, но срок полезного использования устанавливается на основании рекомендаций Минэкономразвития — для легковых автомобилей — 5 лет, для грузовых — 8 лет. При расчёте амортизации учитывается только часть стоимости, которая относится к основному средству, а не к текущим расходам.
Для подержанного автомобиля берётся остаточная бухгалтерская стоимость (стоимость на начало года − накопленная амортизация) и оставшийся срок службы, который определяется как разница между нормативным сроком и уже прошедшими годами эксплуатации. Налоговая амортизация ограничена 100 % цены покупки, даже если рыночная стоимость ниже остаточной бухгалтерской стоимости.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Расчёт амортизации автомобиля по пробегу: за 1 км и за 1000 км
Метод пробеговой амортизации применяется, когда нормативный срок не отражает фактическую нагрузку на авто. Формула:
[
\text{Амортизация за период} = \frac{\text{Базовая стоимость}}{\text{Плановый пробег}} \times \text{Фактический пробег}.
]
Базовая стоимость = 2 000 000 ₽, плановый пробег = 200 000 км.
За 1 км:
[
\frac{2 000 000}{200 000} \times 1 = 10 ₽.
]
За 1000 км умножаем полученный показатель: 10 ₽ × 1000 = 10 000 ₽.
Если авто эксплуатируется 12 мес., а фактический пробег = 15 000 км, амортизация за месяц составит 15 000 × 10 ₽ = 150 000 ₽. При необходимости можно скорректировать плановый пробег, если в течение года ожидался иной общий пробег (например, 250 000 км).
Проводки бухгалтерского учёта амортизации автомобиля
Регистрация автомобиля как основного средства – дебет 01 «Основные средства», кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (или 76 «Расчеты с персоналом», если оплата производится частным лицом).
Дт 01 Кт 60 2 000 000 ₽Ежемесячная проводка амортизации – дебет 02 «Амортизация основных средств», кредит 01 «Основные средства» (или 02 «Амортизация» при использовании субсчёта). Сумма определяется по выбранному методу (линейный = 30 % × 2 000 000 ÷ 12 = 5 000 ₽ в месяц) либо по пробегу (см. пример выше).
Дт 02 Кт 01 5 000 ₽Корректировка при изменении срока службы – если срок продлевают (например, после капитального ремонта), проводка корректирует остаточную стоимость: дебет 01 Кт 02 на сумму пересчёта. При списании актива (полное списание или продажа) делается проводка Дт 01 Кт 90 «Продажа» (или 91 «Прочие доходы») с учётом остатка амортизации.
Эти проводки отражаются в журнале‑ордере и в регистре «Основные средства» в соответствии с ПБУ 6/02.
Амортизация отдельных частей автомобиля (подвеска) и особенности подержанных авто
Крупные части, которые могут эксплуатироваться независимо (например, подвеска), могут быть капитализированы отдельно, если их стоимость превышает 40 000 ₽ и есть доказательство отдельного использования (договор аренды, сервисный контракт).
Ставка амортизации для подвески обычно 20 % в год (линейный метод) согласно Приказу Минфина № 2н от 29.01.2024 г. о порядке учета основных средств. При стоимости подвески = 150 000 ₽ годовая амортизация составит 30 000 ₽, что в месяц = 2 500 ₽.
Для подержанного автомобиля необходимо использовать остаточную стоимость (например, 1 200 000 ₽) и оставшийся срок службы (например, 2 года). Налоговая амортизация ограничена 100 % цены покупки, даже если остаточная бухгалтерская стоимость выше рыночной цены.
Мало кто знает, но при продаже подержанного авто налоговая база амортизации всё равно может быть ограничена 100 % от цены покупки, независимо от того, насколько ниже рыночная стоимость. Это ограничение фиксировано в ФЗ‑402 от 06.08.2024 № 452‑ФЗ, пункт 5.
Частые вопросы
Как рассчитать амортизацию автомобиля за 1 км?
Используйте формулу (\frac{\text{Базовая стоимость}}{\text{Плановый пробег}} \times 1). При цене 2 000 000 ₽ и плановом пробеге 200 000 км получаем 10 ₽ за километр.
Можно ли списать амортизацию подвески автомобиля отдельно?
Да, если стоимость части > 40 000 ₽ и она может быть использована независимо. Применяется линейный метод с ставкой 20 % в год (при условии подтверждения отдельной эксплуатации).
Нужна ли амортизация подержанного автомобиля?
Обязательно. Рассчитывается от остаточной стоимости и оставшегося срока службы. Налоговая амортизация ограничена 100 % цены покупки, как указано в ФЗ‑402.
Как оформить проводки амортизации автомобиля в бухгалтерии?
- Дт 01 Кт 60 – регистрация актива.
- Дт 02 Кт 01 – ежемесячный расчёт амортизации (по линейному или пробеговому методу).
- При изменении срока или списании – корректирующие проводки Дт 01 Кт 02 или Дт 01 Кт 90/91.
Для более детального примера расчёта амортизации по пробегу см. Как проверить трудовой договор в базе через Госуслуги: пошаговое руководство. Если требуется автоматизировать процесс, можно воспользоваться сервисом Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию налогового консультанта.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Амортизация автомобиля: сколько процентов в год и как рассчитать по пробегу
Узнайте актуальные ставки амортизации автомобиля в 2026 году, формулы расчёта за 1 км и 1000 км, а также бухгалтерские проводки и особенности для подержанных машин.
Амортизация автомобиля цена: расчёт, ставки и примеры 2026 года
Подробный расчёт цены амортизации автомобиля в 2026 году: формулы, ускоренная ставка, примеры для старого, служебного и такси.
Яка амортизація автомобіля: расчёт, сроки и ставки 2026
Узнайте, как рассчитать амортизацию автомобиля в 2026 году: формула, ставки, сроки и особенности для служебных, такси и старых машин.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.