Бухгалтерский учет ООО на УСН «Доходы»: налоги, отчетность и лимиты 2026
Бухгалтерский учет ООО на УСН «Доходы» предполагает уплату налога с выручки по ставке от 1% до 15% и ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР). Организация обязана сдавать ежегодную декларацию, бухгалтерскую отчетность и расчеты по страховым взносам за персонал.
При применении УСН «Доходы» ООО может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, даже если эти взносы были уплачены в следующем году, но до даты подачи декларации.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Какие налоги платит ООО на УСН «Доходы»
Налоговая база формируется из всех доходов организации, поступивших на расчетный счет или в кассу. Основная ставка налога по УСН в 2026 году составляет 6%, однако региональные власти имеют право снижать ее до 1%. Налог исчисляется с полной суммы выручки без вычета затрат на аренду, закупку товаров или оплату труда.
Помимо основного налога, ООО обязано платить страховые взносы за сотрудников и генерального директора. В 2026 году взносы в Социальный фонд России (СФР) уплачиваются по единому тарифу (включая пенсионное, медицинское и социальное страхование). Для директора, как для наемного работника, фиксированные платежи не предусмотрены — взносы начисляются на его заработную плату.
Сумма налога по УСН уменьшается на сумму фактически уплаченных страховых взносов. В отличие от индивидуальных предпринимателей, которые могут полностью обнулить налог взносами за себя, ООО уменьшает налог на взносы за сотрудников. Лимит вычета по страховым взносам для организаций на объекте «Доходы» не ограничен.
Авансовые платежи по Налоговому кодексу уплачиваются ежеквартально:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября;
- итоговый платеж за год — до 28 апреля следующего года.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчетность ООО на УСН «Доходы»: какие отчеты сдавать
Основным налоговым документом является декларация по УСН, которая подается один раз в год. Срок подачи для ООО — до 25 марта года, следующего за отчетным. Параллельно организация сдает расчеты по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах ежемесячно и ежеквартально.
Согласно закону о бухучете, ООО на упрощенке обязано вести бухгалтерский учет и ежегодно представлять бухгалтерскую отчетность. В стандартный пакет входят бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Эти документы подаются в ФНС до 31 марта следующего года. Для автоматизации этого процесса можно использовать отчётность ООО на УСН 6%, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Сроки подачи документов в ФНС и СФР строго регламентированы. Нарушение сроков ведет к штрафам и блокировке расчетного счета. Если компания не вела деятельности в течение года, она обязана сдать «нулевую» отчетность. Отсутствие операций не освобождает от подачи декларации по УСН и бухгалтерского баланса.
Лимиты доходов и переход на УСН «Доходы минус расходы»
В 2026 году право на применение УСН сохраняется за организациями, чей годовой доход не превышает установленный порог (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор). Если выручка остается в пределах лимита, ООО может продолжать использовать спецрежим.
Выбор между объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы» зависит от доли затрат в выручке. Переход на ИП на УСН «доходы минус расходы» (или аналогичный объект для ООО) целесообразен, если документально подтвержденные расходы составляют более 60–70% от оборота. При объекте «Доходы» налог ниже, если компания оказывает услуги с высокой маржинальностью и минимальными затратами.
Изменить объект налогообложения можно только один раз в год — с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Что делать, если ООО на УСН превысило лимит доходов
Превышение лимита выручки ведет к автоматической потере права на упрощенную систему налогообложения. Организация переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) с момента превышения порога или с начала следующего налогового периода, в зависимости от суммы превышения.
При переходе на ОСНО компания обязана начать начислять НДС и налог на прибыль. Налог по УСН за период до потери права на спецрежим рассчитывается по стандартной ставке. С момента перехода на ОСНО все операции отражаются с учетом требований Налогового кодекса для общей системы. Ошибки в этом переходе часто приводят к доначислениям, поэтому важно правильно настроить учетную политику для ИП на УСН «Доходы» (или ООО), чтобы зафиксировать момент смены режима.
Уведомлять ФНС о потере права на УСН в некоторых случаях не требуется, так как налоговая видит превышение лимита по данным КУДиР и декларации. Однако для корректного разделения учета рекомендуется направить информационное письмо в инспекцию.
Частые вопросы
Отчетность ООО на УСН «Доходы»: какие отчеты сдавать ежеквартально?
Ежеквартально ООО сдает расчеты по страховым взносам (РСВ), персонифицированные сведения о физических лицах и отчетность по НДФЛ (если есть сотрудники). Декларация по УСН и бухгалтерская отчетность сдаются один раз в год.
Какие налоги платит ООО на УСН «Доходы» помимо основного налога?
Организация уплачивает НДФЛ за сотрудников, страховые взносы в СФР и налог на имущество (если объект облагается налогом по местным нормам). Также может возникнуть обязанность по уплате НДС, если выручка превысила лимиты, установленные для освобождения от этого налога.
Если ООО на УСН превысило лимит доходов, когда нужно переходить на ОСНО?
Переход происходит с начала того квартала, в котором произошло превышение лимита, либо с 1 января следующего года, если превышение было незначительным (в пределах установленного законом порога).
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Отчётность ООО на УСН 6%» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Отчётность ООО на УСН 6%».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Отчётность ООО на УСН 6% Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
ОКВЭД для школы: какие коды выбрать для образовательного бизнеса в 2026 году
Подберите правильные коды ОКВЭД для частной школы, чтобы получить лицензию на образование и избежать штрафов налоговой в 2026 году.
Отпуск без содержания: правила оформления и условия предоставления
Узнайте, как оформить отпуск без сохранения заработной платы по ст. 128 ТК РФ: порядок подачи заявления и правила определения сроков отдыха.
Как оплатить проплату: способы перечисления средств и сроки
Разберитесь, как правильно произвести оплату по счету или договору в 2026 году, чтобы избежать пеней и претензий налоговой службы.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.