Возврат НДС в 2026 году: правила, сроки и оформление

НДС при возврате товара и возврате аванса покупателю

При возврате товара покупателем корректировочный счет-фактура должен быть выставлен не позднее 5 рабочих дней с даты оформления возврата, иначе риск доначисления налога ложится на продавца при проверке.

Если покупатель возвращает товар, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. В нем указывается сумма НДС, которая подлежит корректировке (уменьшению). Продавец отражает эту сумму в книге продаж, что уменьшает его налоговую базу. Покупатель, в свою очередь, обязан отразить корректировку в книге покупок, чтобы восстановить НДС, ранее принятый к вычету.

При возврате аванса покупателю порядок действий иной:

1. Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возвращаемого аванса.
2. Сумма НДС с этого аванса отражается в книге покупок продавца, что позволяет вернуть налог из бюджета или зачесть его.
3. Покупатель отражает эту операцию в книге продаж, восстанавливая налог.

Взаиморасчеты с контрагентом регулируются Налоговым кодексом: корректировка налоговой базы производится в том налоговом периоде, в котором произошел факт возврата товара или денежных средств. Важно, чтобы дата корректировочного документа строго соответствовала дате фактического возврата, иначе возникнут расхождения при сверке с данными контрагента.

Возврат НДС при УСН в 2026 году

С 2025 года большинство предпринимателей на УСН стали плательщиками НДС. В 2026 году действуют правила, согласно которым «упрощенцы» могут либо использовать освобождение от НДС (при соблюдении лимитов по выручке), либо применять стандартные ставки. Если компания на УСН выбрала уплату НДС, она имеет право на вычеты по входящему налогу от поставщиков.

При переходе с УСН на ОСНО налогоплательщик может принять к вычету НДС по остаткам товаров, основных средств и нематериальных активов, которые были приобретены в период применения упрощенки. Для этого необходимо иметь правильно оформленные счета-фактуры от поставщиков и документально подтвердить остатки на складе на дату перехода. Чтобы правильно оформить переход и изменить учредительные документы, изучите, как составить устав ООО с учетом новых требований.

Если клиент на УСН отказывается от услуг или возвращает товар, механизм возврата налога работает так же, как и для ОСНО: выставляется корректировочный счет-фактура. Однако, если предприниматель пользуется правом на освобождение от НДС, налог в декларации не отражается, а возврат средств происходит по полной стоимости без выделения НДС.

Если в ходе работы вы столкнулись с необходимостью пересчета налогов или изменения структуры компании, проверьте актуальные сведения о том, куда платить НДС, чтобы избежать пеней. Также рекомендуется ознакомиться с тем, сколько платят НДФЛ в 2026 году, так как изменения в налоговом законодательстве затронули несколько видов платежей.

Частые вопросы

Как подать заявление на возврат НДС?

Заявление подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. В бумажном виде — почтой России с описью вложения или лично через канцелярию ИФНС. В документе обязательно укажите ИНН, расчетный счет и сумму переплаты.

Можно ли вернуть НДС при УСН?

Да, если вы являетесь плательщиком НДС на упрощенной системе налогообложения (не используете освобождение). В этом случае вы имеете право на вычеты по входящему НДС и возврат излишне уплаченного налога из бюджета.

Нужно ли выставлять счет-фактуру при возврате аванса покупателю?

Да, необходимо выставить корректировочный счет-фактуру. Это основание для того, чтобы продавец мог уменьшить свою налоговую базу (отразив сумму в книге покупок), а покупатель — восстановить НДС в книге продаж.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.