Возврат НДС при УСН в 2026 году: правила, сроки и оформление
Предприниматели на УСН, ставшие плательщиками НДС с 2025 года, возвращают излишне уплаченный налог из бюджета путем подачи заявления в ФНС или зачета суммы в счет будущих платежей. При возврате товара покупателю налог корректируется через выставление корректировочного счета-фактуры, что позволяет уменьшить сумму НДС к уплате в текущем налоговом периоде.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Возврат НДС при применении УСН в 2026 году
С 2025 года большинство организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения стали плательщиками НДС. Порядок действий при возникновении переплаты регулируется Налоговым кодексом: если сумма налога, исчисленная по декларации, меньше суммы фактически уплаченных авансов или платежей, возникает право на возврат или зачет.
При возврате товара покупателю упрощенец на НДС часто забывает выставить корректировочный счет-фактуру, из-за чего переплачивает налог, так как ФНС не видит основания для уменьшения налоговой базы автоматически.
Для подачи заявления на возврат излишне уплаченного НДС должны быть соблюдены два условия: подана декларация по НДС за соответствующий период и сумма переплаты подтверждена данными лицевого счета налогоплательщика. Если декларация не подана, налоговая инспекция откажет в возврате средств.
Необходимо различать возврат налога из бюджета и возврат НДС покупателю. Первый случай — это взаимодействие бизнеса с государством (возврат переплаты по налогу). Второй — это расчеты между контрагентами при расторжении сделки, когда продавец возвращает покупателю стоимость товара вместе с выделенным в счете НДС. В этом случае сумма возвращается покупателю, а продавец корректирует свои обязательства перед бюджетом.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Возврат аванса НДС и НДС при возврате товара
Если покупатель возвращает товар, налоговая база корректируется в сторону уменьшения. Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру, в котором указывает сумму НДС, подлежащую вычету. Эта сумма учитывается в книге покупок того периода, в котором был оформлен возврат.
При возврате аванса, по которому ранее был выставлен авансовый счет-фактура и уплачен налог, механизм аналогичен. Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру с отрицательным значением НДС. Это позволяет вернуть ранее уплаченный с аванса налог в составе общего объема вычетов за квартал.
В книге учета доходов и расходов (КУДиР) отражается только сумма дохода без НДС. Операции по возврату товара фиксируются как уменьшение выручки. В декларации по НДС данные суммы попадают в соответствующие разделы вычетов, что напрямую влияет на итоговую сумму к уплате. Чтобы избежать ошибок в расчетах, используйте инструмент Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Если сделка была связана с долгосрочными обязательствами, полезно изучить расторжение договора займа: правила, сроки и порядок возврата средств, чтобы правильно оформить финансовые взаиморасчеты.
Заявление на возврат НДС и сроки возврата
Для возврата средств из бюджета в ИФНС подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. К заявлению прилагаются:
- копия платежного поручения, подтверждающая переплату;
- реквизиты банковского счета для перечисления средств.
Стандартный срок возврата НДС из бюджета составляет до одного месяца со дня подачи заявления. Ускоренный возврат возможен для налогоплательщиков, имеющих статус добросовестных (отсутствие задолженностей, прозрачная отчетность), в этом случае срок может быть сокращен до нескольких рабочих дней.
Взаимодействие с ФНС в 2026 году происходит преимущественно через личный кабинет налогоплательщика. Заявление подается в электронном виде, подписывается КЭП (квалифицированной электронной подписью). Статус заявки и движение средств по лицевому счету отслеживаются в режиме реального времени.
Если вы столкнулись с тем, что деньги за налоговые сервисы или подписки списались некорректно, изучите статью отмена подписки и возврат средств: пошаговый порядок и юридические нюансы.
Частые вопросы
Как вернуть НДС, если товар вернул покупатель?
Выставьте корректировочный счет-фактуру на сумму возврата. Запишите сумму НДС из этого документа в книгу покупок. Это уменьшит общую сумму налога к уплате в декларации за текущий квартал.
В какой срок осуществляется возврат НДС из бюджета?
По общему правилу налоговая инспекция возвращает деньги в течение одного месяца после подачи заявления и проверки данных лицевого счета.
Нужно ли подавать отдельное заявление на возврат аванса НДС?
Отдельное заявление на «авансовый» НДС не подается. Вы оформляете корректировочный счет-фактуру, который создает вычет. Если в итоге по декларации за период образовалась переплата, вы подаете общее заявление на возврат этой суммы из бюджета.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Отсрочка платежа в бизнесе: как правильно оформить и какие риски учесть
Разбираем правила оформления отсрочки платежа по Гражданскому кодексу: отличия от рассрочки, сроки и способы защиты от неоплаты в 2026 году.
Формула вычета НДС: правила расчета, отражение в учете и декларации
Разберем, как рассчитать вычет НДС по ст. 171 и 172 НК РФ, заполнить Раздел 3 декларации и какие риски возникают при переходе на УСН в 2026 году.
Закрывающие документы ИП: как правильно закрыть бизнес в 2026 году
Пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2026 году: сроки, работа с личным кабинетом ФНС, закрытие счетов и перечень необходимых документов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.