Возврат страховых взносов: как подать заявление, оформить проводки и получить деньги для ИП на УСН

Возврат излишне уплаченных страховых взносов: бухгалтерские проводки

В бухгалтерском учете расчеты по страховым взносам отражаются на счетах 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и 86 «Резервы предстоящих расходов» (если используются оценочные обязательства по ПБУ 8/2010).

При получении средств из бюджета используются следующие проводки:

1. Дт 51 — Кт 69 — отражен возврат излишне уплаченных страховых взносов на расчетный счет организации или ИП.
2. Дт 69 — Кт 91.2 (или Кт 90) — сторнирование ранее признанных в расходах взносов, если возврат произошел в следующем отчетном периоде.

Если вы ведете учет с помощью автоматизированных систем, Legium.pro поможет сформировать необходимые документы и разнести платежи без ошибок.

В налоговой декларации по УСН возвращенные суммы не отражаются как доход. Однако, если вы ранее уменьшили налог на сумму этих взносов, а затем получили их возврат, необходимо пересчитать налог к уплате и доплатить разницу, чтобы избежать штрафов за занижение налоговой базы. Для тех, кто планирует смену режима налогообложения, будет полезна инструкция о том, как оформить ИП на НПД.

Возврат страховых взносов ИП на УСН

ИП на УСН (6% или 15%) рассчитывают излишек как разницу между фактически уплаченными фиксированными взносами и суммой, установленной законом на 2026 год. Если ИП переплатил взносы «за себя» или за сотрудников, он имеет право на возврат. При этом важно помнить, что сумма взносов, которая была использована для уменьшения налога по УСН, возврату не подлежит — возвращается только та часть, которая не пошла в зачет налога.

Оформить возврат можно двумя способами:

1. Личный кабинет ФНС. В разделе «Заявления» выбирается форма на возврат денежных средств с ЕНС. Система автоматически подтягивает сумму доступного сальдо.
2. Бумажное заявление. Подается через МФЦ или лично в инспекцию по месту регистрации.

Срок возврата средств составляет до 45 рабочих дней с даты подачи заявления. Типичные ошибки при оформлении включают указание неверных реквизитов счета или подачу заявления на сумму, превышающую фактическое положительное сальдо ЕНС. Если в ходе деятельности ИП изменились виды деятельности, стоит проверить, актуальны ли текущие коды, изучив материал о том, как изменить ОКВЭД.

Частые вопросы

Как написать заявление на возврат излишне уплаченных страховых взносов?

Используйте стандартную форму заявления о возврате сумм излишне уплаченных налогов и сборов. В тексте укажите ваш ИНН, ОГРНИП, сумму переплаты и полные банковские реквизиты (БИК, номер счета, наименование банка).

Какие бухгалтерские проводки нужны для возврата страховых взносов?

Основная проводка: Дебет 51 (Расчетный счет) — Кредит 69 (Расчеты по социальному страхованию). Если взносы списывались в расходы прошлых периодов, делается корректировка через счет 91.

Можно ли получить возврат страховых взносов, если я ИП на УСН?

Да, если сумма уплаченных взносов превышает фиксированный размер и эта переплата не была использована для уменьшения налога по УСН.

Сколько времени занимает возврат страховых взносов?

Срок рассмотрения заявления и перечисления средств на счет составляет до 45 рабочих дней.

Что делать, если возврат страховых взносов отклонили?

Запросите в ФНС мотивированный отказ. Чаще всего причинами становятся наличие недоимки по другим налогам (в этом случае деньги сначала идут на погашение долга) или ошибки в реквизитах счета.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться со специалистом.