Возврат товара поставщику: корректировочный счет‑фактура – порядок оформления и образец
Корректировочный счет-фактура при возврате товара оформляется для изменения налоговой базы по НДС, когда стоимость поставки или количество товара уменьшается. Документ выставляется продавцом на основании первичного акта о расхождениях или накладной на возврат, чтобы обе стороны могли скорректировать свои налоговые обязательства.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Корректировочный счет-фактура при возврате товара поставщику
Основанием для оформления документа служат статьи 165 и 169 НК РФ, а также требования ФЗ-402 «О бухгалтерском учете». Корректировочный счет-фактура (КСФ) необходим, если товар возвращается полностью или частично, что ведет к изменению суммы налога, ранее заявленной к вычету покупателем и к уплате продавцом.
Согласно приказу Минфина от 30.04.2026 № 03-Н, обязательными реквизитами КСФ в 2026 году являются:
- Номер и дата корректировочного документа.
- Ссылка на номер и дату первоначального счета-фактуры.
- Реквизиты продавца и покупателя (ИНН, КПП, адреса).
- Наименование товара, количество и стоимость в денежном выражении.
- Сумма налога (НДС), которая подлежит корректировке.
- Причина корректировки (например, «возврат товара ненадлежащего качества»).
Срок выставления и передачи КСФ составляет не более 5 календарных дней с даты оформления первичного документа о возврате (акта или накладной). Продавец обязан передать документ покупателю в электронном или бумажном виде для того, чтобы последний восстановил НДС.
Важно различать корректировку цены и возврат товара. При корректировке цены товар остается у покупателя, но меняется его стоимость. При возврате происходит физическое перемещение ТМЦ обратно поставщику, что требует оформления не только КСФ, но и товарно-транспортных накладных. Если поставщик отказывается принимать товар или возвращать средства, потребуется претензия поставщику за недопоставку товара: образец и пошаговое руководство, чтобы зафиксировать факт нарушения обязательств.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Проводки по корректировочному счет-фактуре: у покупателя и у продавца
Бухгалтерский учет операций по возврату регулируется ПБУ 6/02 «Учет расчетов с поставщиками и покупателями» и ПБУ 9/2002 «Учет НДС».
Покупатель, возвращая товар, обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС. Основные проводки у покупателя:
- Дт 62 (или 76) — Кт 10 (41) — отражен возврат товара поставщику по стоимости без НДС.
- Дт 62 (или 76) — Кт 68.02 — восстановлен НДС по возвращенному товару.
Продавец, принимая товар, корректирует свою выручку и уменьшает сумму НДС к уплате в бюджет. Основные проводки у продавца:
- Дт 90.01 (или 90.02) — Кт 62 — сторнирована выручка от реализации возвращенного товара.
- Дт 68.02 — Кт 90.03 — сторнирован НДС с возвращенного товара.
- Дт 41 — Кт 90.02 — товар оприходован на склад по стоимости списания.
Пример типовых записей в журнале-ордере при возврате товара стоимостью 10 000 руб. (НДС 20% — 2 000 руб.):
| Сторона | Дебет | Кредит | Сумма | Описание |
|---|---|---|---|---|
| Покупатель | 62 | 10 | 10 000 | Возврат товара поставщику |
| Покупатель | 62 | 68.02 | 2 000 | Восстановление НДС |
| Продавец | 90.01 | 62 | 12 000 | Сторно выручки с НДС |
| Продавец | 68.02 | 90.03 | 2 000 | Сторно НДС к уплате |
Если после оформления всех документов задолженность поставщика перед покупателем не погашена, следует подготовить исковое заявление о взыскании задолженности за поставленный товар: пошаговый образец и практические рекомендации.
Образец корректировочного счет-фактуры и форма 2026 года: как скачать и заполнить
Актуальную форму корректировочного счета-фактуры на 2026 год можно скачать в разделе «Бланки» на официальном сайте ФНС России. Документ должен строго соответствовать установленной форме, чтобы избежать штрафов при налоговых проверках.
Пошаговое заполнение полей:
- В поле «Номер» ставится порядковый номер документа. В поле «Дата» — дата оформления.
- В разделах «Продавец» и «Покупатель» указываются полные реквизиты сторон.
- В графе «Основание» указывается номер и дата первоначального счета-фактуры, который корректируется.
- В табличной части указывается наименование товара, количество и цена.
- В графе «Сумма корректировки» указывается разница. При возврате товара суммы обычно указываются со знаком «минус» или в графе «уменьшение».
- В поле «Причина корректировки» четко прописывается основание: «Возврат товара по акту №... от ...».
Пример заполнения:
- Стоимость товара без НДС: -10 000,00 руб.
- Сумма НДС (20%): -2 000,00 руб.
- Итого с НДС: -12 000,00 руб.
Для ускорения процесса и исключения ошибок в реквизитах используйте Корректировочный счёт-фактура, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Передача документа может осуществляться через системы ЭДО (СБИС, Контур и др.). Электронный КСФ имеет ту же юридическую силу, что и бумажный, при условии наличия квалифицированной электронной подписи (КЭП) обеих сторон.
Частые вопросы
Как оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара?
Сначала оформите первичный документ (акт о возврате или накладную), подпишите его с поставщиком. На основании этого документа продавец выставляет КСФ, в котором указывает ссылку на первоначальный счет-фактуру и сумму уменьшения налоговой базы.
Какие бухгалтерские проводки нужны у покупателя?
Покупатель делает проводку Дт 62 (или 76) — Кт 10 (41) на сумму товара без НДС и проводку Дт 62 (или 76) — Кт 68.02 на сумму восстановленного НДС.
Можно ли использовать электронный образец формы 2026 года?
Да, использование электронных форм через ЭДО полностью законно и соответствует требованиям НК РФ и ФЗ-402, если документ подписан КЭП.
Нужно ли указывать НДС в корректировочном счет-фактуре при возврате?
Да, если первоначальная операция облагалась НДС. В КСФ указывается сумма налога, которая подлежит корректировке (уменьшению), чтобы продавец мог снизить свои обязательства перед бюджетом, а покупатель — восстановить налог.
Где скачать форму корректировочного счет-фактуры?
Актуальные бланки доступны в разделе «Бланки» на сайте ФНС или в специализированных сервисах по подготовке первичной документации.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональной помощью.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Корректировочный счёт-фактура Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности: правила, Excel‑шаблоны и налогообложение
Подробный гид по учёту доходов и расходов по обычным видам деятельности: метод начисления, Excel‑шаблоны, УСН, мобильные приложения и договоры с длительным циклом.
Корректировочный счет‑фактура от поставщика в 1С 8.3: оформление, проводки и налоговые нюансы
Подробный гид по корректировочному счет‑фактуре от поставщика в 1С 8.3: образец, проводки за прошлый год, УКД/УПД, изменение НДС и подпись ответственного.
Учет доходов и расходов кассовым методом: правила, шаблоны и примеры для ИП и ООО
Подробный гид по кассовому учёту доходов и расходов в 2026 году: пошаговые инструкции, Excel‑шаблоны и нормативные ссылки, экономия до 30 % времени
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.