Выручка для перехода на НДС в 2026 году: пороги, сроки и правила
Обязательство по исчислению НДС в 2026 году возникает у налогоплательщиков на УСН, чей совокупный доход за предшествующий календарный год превысил 60 млн рублей. При достижении этого порога бизнес теряет право на освобождение от налога и должен начать начислять НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Многие предприниматели ошибочно считают выручкой сумму с учетом полученных авансов, но для определения порога перехода на НДС учитывается совокупный доход по правилам УСН, что может сдвинуть дату перехода на несколько месяцев.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
С какой суммы переходят на НДС в 2026 году
Согласно Налоговому кодексу, порог выручки для обязательного перехода на НДС для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения составляет 60 млн рублей. Если доход за предыдущий год был ниже этой суммы, налогоплательщик продолжает работать без НДС. Если лимит превышен, обязанность по уплате налога возникает автоматически.
Совокупный доход рассчитывается как сумма всех поступлений на расчетные счета и в кассу, за исключением операций, которые не признаются доходами при применении УСН. Для определения необходимости перехода анализируется доход за весь предыдущий календарный год. Если в течение текущего года доход превышает 60 млн рублей, переход на НДС происходит не с начала года, а с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором выручка перешагнула этот порог.
Для ИП и ООО правила определения порога выручки идентичны. Однако различия проявляются в администрировании: ООО чаще сталкивается с требованиями контрагентов о предоставлении счетов-фактур, тогда как ИП на УСН до достижения лимита в 60 млн рублей законно работает без НДС. После превышения порога и ИП, и ООО становятся полноценными плательщиками налога.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Переход ИП и ООО на НДС: уведомление и оформление
Закон не требует подачи отдельного уведомления в налоговую инспекцию о том, что выручка превысила 60 млн рублей и компания переходит на НДС. Обязанность возникает в силу закона. Однако для корректного взаимодействия с контрагентами рекомендуется разослать информационные письма о смене налогового режима в части НДС, чтобы избежать ошибок в оплатах.
Счета на оплату с НДС начинают выставляться с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита. В счете отдельной строкой указывается сумма налога (например, 20%) и итоговая сумма к оплате. Если счет был выставлен до перехода, но оплата поступила после, сумма НДС должна быть начислена на дату фактического получения средств или отгрузки товара.
Первая декларация на НДС подается по итогам квартала, в котором произошло превышение порога. В документе отражаются операции, начиная с даты возникновения обязанности по уплате налога. Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает ошибки в кодах налогоплательщика и периодах.
Ставки НДС и налоги в 2026 году
Основная ставка НДС в 2026 году составляет 20%. Льготные ставки 10% и 0% применяются для отдельных категорий товаров (продукты питания, детские товары, экспорт) согласно перечням, утвержденным правительством. Переход со ставки 22% на 20% возможен только в случае изменения законодательства или применения специальных налоговых режимов для отдельных отраслей, если такие нормы будут введены в действие.
НДС и налог на прибыль (или налог при УСН) в 2026 году функционируют независимо. НДС — это косвенный налог, который включается в стоимость товара и перевыставляется покупателю. Налог на прибыль или налог при УСН рассчитывается с чистой прибыли или доходов. При этом сумма НДС, полученная от покупателя, не включается в налоговую базу по УСН или налогу на прибыль, так как она является обязательством перед бюджетом.
Право работать без НДС на основании УСН сохраняется за предпринимателем до тех пор, пока его совокупный доход за предшествующий год не превысит 60 млн рублей. Если выручка остается в пределах этого лимита, в счетах и актах указывается формулировка «Без НДС».
Частые вопросы
С какой суммы переходят на НДС?
Обязательный переход на НДС происходит при превышении совокупного дохода в 60 млн рублей за предшествующий календарный год.
Как подать уведомление о переходе на НДС?
Специальное уведомление в ФНС подавать не нужно, так как переход происходит автоматически по достижении порога выручки. Рекомендуется уведомить только своих контрагентов.
Можно ли работать без НДС на основании УСН в 2026 году?
Да, если совокупный доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей, налогоплательщик на УСН имеет право работать без НДС.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальным разъяснением в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ИФНС по НДС: сроки, правила оформления и нюансы для УСН
Узнайте, как подготовить ответ на требование ИФНС по НДС за 5 рабочих дней и какие правила действуют для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2026 году.
НДС на одежду в 2026 году: ставки, расчеты и правила для бизнеса
Узнайте, как считать НДС на одежду в 2026 году при доходе от 20 млн руб. на УСН, как использовать ставку 5% и правильно заполнить декларацию.
НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году
Узнайте, как считать и платить НДС на УСН в 2026 году при превышении лимита доходов, какие ставки выбрать и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.