Выручка ИП для НДС в 2026 году: пороги, ставки и правила оплаты

Сколько платят НДС ИП и как оплатить налог

Стандартная ставка НДС в 2026 году составляет 20%. Для отдельных категорий товаров (продукты питания, детские товары, лекарства) действует льготная ставка 10%. ИП на УСН, превысившие порог выручки, могут выбрать один из двух методов расчета:

1. Общий метод. Налог считается по ставке 20% или 10% с правом на полноценные налоговые вычеты по всем входящим затратам.
2. Упрощенный метод. Позволяет применять пониженные ставки (например, 5% при выручке до 250 млн руб. или 7% при выручке до 450 млн руб.) без права на вычеты.

Сумма к уплате рассчитывается как разница между НДС, начисленным с продаж (исходящий НДС), и НДС, предъявленным поставщиками по приобретенным товарам и услугам (входящий НДС), если выбран общий метод расчета.

Декларация по НДС подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Перечисление платежей происходит через Единый налоговый платеж (ЕНП) до 28-го числа того же месяца. Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках, удобно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Возмещение НДС ИП: условия и риски

Право на налоговые вычеты имеют только те ИП, которые применяют общий метод расчета НДС. Вычет позволяет уменьшить сумму налога к уплате в бюджет на величину НДС, который предприниматель оплатил своим поставщикам. Для этого необходимо иметь правильно оформленные счета-фактуры или универсальные передаточные документы (УПД).

Если сумма входящего НДС за квартал превышает сумму начисленного налога, возникает переплата. ИП имеет право подать заявление на возмещение этой суммы из бюджета. Возврат средств возможен только после проведения камеральной налоговой проверки.

Риски при запросе возмещения включают:

• Блокировка вычетов. ФНС может отказать в возврате, если поставщик признан «недобросовестным» или не уплатил НДС в бюджет.
• Запрос документов. Налоговая вправе потребовать всю цепочку документов от первого поставщика до конечного покупателя.
• Доначисления. В случае выявления ошибок в счетах-фактурах ИП доначислят налог, пени и штрафы.

Какие ИП не платят НДС

Существует три основные категории предпринимателей, которые законно не платят НДС в 2026 году.

Первая группа — ИП, чья выручка за предыдущий год не превысила 60 млн рублей (для тех, кто находится на УСН). Такие предприниматели пользуются правом на освобождение от налога по Налоговому кодексу.

Вторая группа — ИП, занимающиеся видами деятельности, которые освобождены от НДС по закону. К ним относятся:

• реализация медицинских изделий и некоторых лекарственных средств;
• продажа определенных видов программного обеспечения из реестра российского ПО;
• передача прав на некоторые виды интеллектуальной собственности.

Третья группа — предприниматели на спецрежимах, которые в принципе не предусматривают уплату НДС, если не превышены лимиты по доходам. Это касается ИП на ПСН (в части доходов по патенту) и ИП на НПД (самозанятые), так как налог на профессиональный доход полностью заменяет НДС.

Частые вопросы

Как оплатить НДС ИП?

Налог оплачивается через Единый налоговый счет (ЕНС). Сначала ИП подает декларацию в налоговую, затем формирует платежное поручение на сумму налога и переводит деньги на счет Единого налогового платежа (ЕНП). Списание с ЕНС на счет НДС происходит автоматически на основании поданной декларации.

Для ИП какой доход считается по НДС?

Для целей НДС учитывается вся выручка от реализации товаров, работ или услуг, включая суммы полученных авансов. В расчет берется стоимость реализации без учета скидок, но с учетом всех налоговых обязательств. При определении порога в 60 млн рублей для УСН учитываются все доходы, полученные в календарном году.

Можно ли вернуть НДС, если расходы превысили доходы?

Да, если ИП применяет общий метод расчета НДС и сумма входящего налога от поставщиков больше, чем сумма начисленного налога с продаж. Для возврата средств необходимо подать декларацию с отражением суммы к возмещению и дождаться завершения камеральной проверки.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.