В каком случае УСН платит НДС: правила и ставки в 2026 году
Обязанность платить НДС у предпринимателей на УСН в 2026 году возникает при утрате права на освобождение по ст. 145 НК РФ, например, если доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей. В этом случае бизнес может выбрать либо специальную ставку (5% или 7%), либо общую ставку НДС (20%).
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
В каком случае УСН платит НДС в 2026 году
Налогоплательщики на упрощенке становятся плательщиками НДС, когда перестают соответствовать критериям освобождения, установленным ст. 145 НК РФ. Основным триггером для этого в 2026 году является превышение порога выручки в 20 млн рублей.
После утраты освобождения компания или ИП на УСН выбирает один из двух вариантов налогообложения:
- Специальные ставки — 5% или 7%.
- Общая ставка — 20%.
Выбранный процент является единым для всего бизнеса и применяется ко всем операциям, подлежащим обложению. Нельзя использовать разные ставки для разных видов деятельности или контрагентов.
Если выручка организации с учетом индексации превысит 450 млн рублей, потребуется произвести пересчет налога. Это ограничение действует для тех, кто использует льготные режимы исчисления НДС. Чтобы избежать ошибок в расчетах и соблюсти сроки, используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →С какой суммы дохода ИП и ООО на УСН платят НДС
Ключевым критерием для сохранения права не платить НДС является доход до 20 млн рублей. Если сумма выручки за год остается в этих пределах, бизнес может воспользоваться освобождением от исчисления и уплаты налога.
Для реализации этого права необходимо подать уведомление в налоговый орган по форме, утвержденной приказом Минфина России от 26.12.2018 N286н. Без подачи данного документа налогоплательщик будет считаться обязанным уплачивать НДС.
При выборе специальных ставок 5% или 7% меняется механизм учета затрат. «Входной» НДС от поставщиков не принимается к вычету и не учитывается при расчете налоговой базы по самой УСН. Это означает, что налог по покупкам фактически становится частью расходов, но не уменьшает сумму НДС к уплате в бюджет.
При выборе общей ставки 20% бизнес сохраняет право на налоговые вычеты, что позволяет уменьшить итоговый платеж в бюджет за счет НДС, уплаченного поставщикам. О том, кто должен платить НДС в 2026 году, подробнее описано в профильном руководстве.
При выборе специальных ставок НДС (5% или 7%) предприниматель полностью теряет право на налоговые вычеты по покупкам, а ранее принятый к вычету НДС придется восстановить.
Какие ООО платят и не платят НДС
Все ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) являются плательщиками НДС по умолчанию. Они обязаны исчислять налог со всех облагаемых операций и подавать соответствующую отчетность.
Не платят НДС те ООО (независимо от системы налогообложения), которые имеют законное право на освобождение согласно ст. 145 НК РФ. Это касается компаний с выручкой до 20 млн рублей, подавших соответствующее уведомление по форме приказа Минфина N286н.
Если компания переходит с общей ставки на специальные ставки (5% или 7%), возникает обязанность восстановить НДС, который был принят к вычету в периоды, когда бизнес работал по общим правилам. Это обязательное условие для применения льготных ставок.
При определении цены контракта с учетом НДС важно правильно составить документацию, чтобы избежать споров с контрагентами. Инструкции по этому вопросу есть в статье про то, как формируется цена договора поставки. Также полезно изучить, куда платить НДС, чтобы не допустить ошибок в платежных поручениях.
Частые вопросы
Платит ли ИП на АУСН НДС?
В действующих нормах на 2025–2026 годы информация об обязанностях ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) по уплате НДС отсутствует.
Нужно ли платить НДС при АУСН?
Данные о нормах применения НДС для режима АУСН в предоставленных материалах отсутствуют.
Когда ИП должен платить НДС?
ИП на УСН начинает платить НДС, если утрачивает право на освобождение по ст. 145 НК РФ (например, при превышении лимита дохода в 20 млн рублей) и не имеет иных законных оснований для освобождения.
Какие налоги платит ООО с НДС?
ООО на ОСНО платит НДС, налог на прибыль, страховые взносы за сотрудников и НДФЛ (как налоговый агент). Если ООО находится на УСН, но платит НДС (по ставке 5%, 7% или 20%), оно заменяет налог на прибыль налогом по упрощенной системе.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Платежи по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Платежи по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Платежи по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Может ли работник отозвать заявление об увольнении: правила и сроки
Узнайте, как отозвать заявление об увольнении по ст. 80 ТК РФ, в какие сроки это возможно и когда работодатель имеет право отказать в возврате на работу.
Когда платить НДФЛ за сентябрь: сроки и правила перечисления в 2026 году
Узнайте точные даты уплаты НДФЛ за сентябрь 2026 года, сроки подачи уведомлений и правила расчета налога с вкладов, ГПХ и продажи авто.
Доверенность для Почты России: правила оформления для организаций и ИП
Инструкция по оформлению доверенностей для Почты России в 2026 году: требования к подписи, сроки действия и образцы для получения грузов и почты.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.