Декларация по налогу на имущество организаций: кто сдает и как оформить
Декларацию по налогу на имущество организаций сдают все юридические лица, имеющие на балансе объекты недвижимости или иное имущество, подлежащее налогообложению согласно Налоговому кодексу. Обязанность по подаче документа возникает, если по состоянию на 1 января отчетного года компания владеет облагаемыми объектами.
Организации-нерезиденты, имеющие имущество в России, также обязаны сдавать декларацию, но могут использовать упрощённую форму 2-НДФЛ-ИМ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Декларацию по налогу на имущество организаций сдают какие юридические лица
Основными плательщиками налога являются коммерческие организации всех организационно-правовых форм: ООО, ОАО, ПАО и другие компании, у которых на балансе числятся здания, сооружения, помещения или права по договорам аренды (в случаях, предусмотренных законом).
Индивидуальные предприниматели сдают декларацию по налогу на имущество организаций только в том случае, если они зарегистрированы как плательщики данного налога в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Особенности начисления сумм для этой категории описаны в материале Расчет налога на имущество ИП: ставки и правила в 2026 году.
К числу плательщиков относятся и иные организации, указанные в Налоговом кодексе, включая неприбыльные и автономные учреждения. Обязанность по подаче декларации для них возникает только при наличии имущества, которое не освобождено от налогообложения по закону.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Какие организации обязаны сдавать декларацию по налогу на имущество в 2026 году
В 2026 году декларацию подают все организации, у которых на балансе по состоянию на 1 января 2026 года имелось имущество, подлежащее налогообложению. База рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости объектов или их кадастровой стоимости, в зависимости от категории имущества.
Организации, полностью освобожденные от налога, такие как государственные учреждения образования, культуры и здравоохранения, декларацию сдавать не обязаны. Освобождение от налога автоматически снимает необходимость подачи отчетности по данным объектам.
Если имущество было продано, списано или передано другому лицу до 31 декабря 2025 года, декларация за 2025 год по этому объекту не требуется. Налоговая база в таком случае за отчетный период будет равна нулю.
Сроки и порядок сдачи декларации по налогу на имущество организаций
Налоговый период по данному налогу — календарный год. Срок подачи декларации за 2025 год истекает 30 апреля 2026 года.
Подача декларации осуществляется двумя способами:
- В электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или с помощью оператора ЭДО. Это приоритетный способ, позволяющий сократить время обработки документа.
- В бумажном виде. Документ направляется в налоговый орган по месту регистрации организации либо передается лично с отметкой о получении. Срок подачи — до 30 апреля 2026 года.
Для корректного заполнения формы необходимы следующие реквизиты:
- ИНН и КПП организации.
- Сведения о стоимости каждого объекта имущества (кадастровая или остаточная стоимость).
- Рассчитанная налоговая база и итоговая сумма начисленного налога.
Чтобы избежать ошибок в расчетах и реквизитах, используйте сервис Декларация по налогу на имущество организаций, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Частые вопросы
Обязательно ли сдавать декларацию, если у организации нет имущества?
Если у организации на балансе нет объектов, подлежащих налогообложению, и она не имела их в течение всего налогового периода, подавать «нулевую» декларацию не требуется.
Можно ли подать декларацию после установленного срока без штрафов?
Подача декларации после 30 апреля влечет за собой штрафные санкции по Налоговому кодексу. Без штрафа подать документ можно только в случае наличия уважительной причины, подтвержденной документально (например, болезнь руководителя или сбой в работе государственных информационных систем).
Какие документы нужны для заполнения декларации?
Для заполнения формы потребуются:
- Бухгалтерский баланс и инвентаризационные описи.
- Выписки из ЕГРН для подтверждения кадастровой стоимости.
- Данные о первоначальной и остаточной стоимости объектов основного средства.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по налогу на имущество организаций» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по налогу на имущество организаций».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по налогу на имущество организаций Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Возврат подоходного налога: как вернуть НДФЛ через налоговый вычет в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ через налоговые вычеты: сроки подачи, перечень документов и способы получения денег на карту в 2026 году.
Реквизиты для оплаты налогов в 2026 году: где найти и как не ошибиться
Актуальные способы поиска реквизитов для оплаты налогов через ЕНП в 2026 году: инструкции для ИП и ООО, чтобы избежать пеней и блокировок счетов.
Налоговая амнистия 2026: кто может списать штрафы и пени
Узнайте, как списать до 100% пеней и штрафов по налоговым задолженностям в 2026 году: условия, сроки подачи заявлений и перечень доступных льгот.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.