Декларация по налогу на прибыль для УСН: правила подачи в 2026 году
С 1 апреля 2026 года предприниматели могут перейти на единую упрощенную декларацию, которая фактически заменяет собой декларацию по налогу на прибыль организаций. Это позволяет сократить объем отчетности и упростить взаимодействие с ФНС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Нужно ли подавать декларацию по налогу на прибыль при применении УСН
УСН является специальным налоговым режимом. Это означает, что налогоплательщики, использующие «упрощенку», не работают по общим правилам исчисления прибыли и не обязаны подавать стандартную декларацию по налогу на прибыль организаций, если не используют иные режимы параллельно.
С 1 апреля 2026 года ФНС рекомендует использовать единую упрощенную налоговую декларацию. Она может подаваться вместо декларации по налогу на прибыль организаций, что оптимизирует документооборот компании. Тем, кто работает на общей системе, по-прежнему потребуется декларация по налогу на прибыль для ИП на ОСНО.
Для стандартной отчетности по налогу при применении УСН используется форма КНД 1152017. В этой декларации отражаются данные о доходах и расходах за налоговый период. Чтобы избежать ошибок в реквизитах, Декларация по УСН заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Порядок заполнения и подачи упрощенной декларации в 2026 году
Документооборот при подаче упрощенной формы регулируется приказом ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@. Налогоплательщики должны строго соблюдать утвержденный в этом приказе формат и форму документа.
Рекомендация ФНС использовать упрощенную декларацию действует с 1 апреля 2026 года. Официально новая форма вступает в силу 6 апреля 2026 года, при условии отмены действующей формы.
При заполнении отчетности (в частности, по форме КНД 1152017) для объекта «доходы» указывается сумма налога или авансового платежа, подлежащая уплате или уменьшению. Данные вносятся на основании расчетов самого налогоплательщика. Для корректного отражения итоговых сумм за год изучите, как заполнить декларацию по УСН за 9 месяцев 2026 года.
Риски при определении налоговой базы для декларации
При УСН доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Порядок определения доходов установлен ст. 346.15 НК РФ. Если выбран объект «доходы минус расходы», налоговую базу можно уменьшить на затраты, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ.
Налоговые органы часто выявляют ошибки в учете, что приводит к доначислениям. Основные риски связаны с двумя категориями операций:
- Обеспечительные платежи. Если налогоплательщик не учел такой платеж в периоде его получения, ФНС доначисляет налог.
- Операции с недвижимостью. Доходы от продажи или сдачи в аренду недвижимости должны быть отражены в базе полностью и своевременно.
Правильное определение базы позволяет избежать штрафов. Если вы сомневаетесь в распределении сумм, проверьте, какая выручка и чистая прибыль в чем разница и как правильно считать в вашем случае.
Частые вопросы
Какая форма декларации заменяет отчетность по налогу на прибыль при УСН?
С 1 апреля 2026 года ФНС рекомендует использовать единую упрощенную налоговую декларацию (утверждена приказом ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@). Также для отчетности по УСН применяется форма КНД 1152017.
Когда новая форма единой упрощенной декларации официально вступает в силу?
Форма вступает в силу 6 апреля 2026 года, если действующая форма будет отменена. Рекомендации по её применению начали действовать с 1 апреля 2026 года.
За что налоговая может доначислить налог при подаче декларации по УСН?
Доначисления чаще всего происходят из-за неучета обеспечительных платежей в периоде их получения, а также при некорректном отражении доходов от аренды или продажи недвижимости.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Возврат подоходного налога: как вернуть НДФЛ через налоговый вычет в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ через налоговые вычеты: сроки подачи, перечень документов и способы получения денег на карту в 2026 году.
Реквизиты для оплаты налогов в 2026 году: где найти и как не ошибиться
Актуальные способы поиска реквизитов для оплаты налогов через ЕНП в 2026 году: инструкции для ИП и ООО, чтобы избежать пеней и блокировок счетов.
Налоговая амнистия 2026: кто может списать штрафы и пени
Узнайте, как списать до 100% пеней и штрафов по налоговым задолженностям в 2026 году: условия, сроки подачи заявлений и перечень доступных льгот.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.