Декларация по налогу на прибыль на АУСН: нужно ли ее подавать и как считать налог

Как рассчитывается налог на прибыль при АУСН в 2026 году

Ставки налога на АУСН в 2026 году зависят от выбранного варианта режима (с учетом расходов или без них) и региональных особенностей. В большинстве регионов стандартные ставки составляют 8% для варианта «доходы минус расходы» и 8% для варианта «доходы», однако субъекты РФ имеют право снижать эти ставки до 5%.

Учет доходов и расходов происходит в автоматическом режиме. Доходы признаются в день их получения. Расходы учитываются только в том случае, если они оплачены с расчетного счета, открытого в банке, который передает данные в ФНС. Если компания работает на ОСНО, ей приходится самостоятельно считать базу, что описано в материале Декларация по налогу на прибыль для ИП на ОСНО: правила заполнения и сроки в 2026 году.

Для корректировки данных, которые ФНС может интерпретировать неверно (например, ошибочно принять возврат займа за доход), налогоплательщик подает уведомление через личный кабинет. Срок подачи таких уточнений ограничен — их необходимо отправить до даты формирования окончательного расчета за отчетный период, чтобы избежать переплаты.

Для тех, кто не использует АУСН и нуждается в ручном расчете, доступна Декларация по налогу на прибыль, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Что делать, если расчет налога на прибыль на АУСН неверен

Если сумма налога в личном кабинете не совпадает с фактическими данными, необходимо подать заявление об уточнении данных. Это делается через личный кабинет налогоплательщика в разделе управления АУСН. В заявлении указывается период, сумма корректировки и причина (например, ошибочный платеж или некорректная операция по счету).

Корректировки должны быть поданы до даты окончательного расчета налога за соответствующий месяц. Если уведомление подано позже, налогоплательщику придется сначала оплатить начисленную сумму, а затем запрашивать перерасчет или возврат излишне уплаченных средств.

В случае несогласия с автоматическим расчетом после подачи всех уточнений, налогоплательщик имеет право обжаловать решение ФНС. Сначала подается досудебная претензия в вышестоящий налоговый орган. Если досудебный порядок не привел к результату, спор переносится в арбитражный суд.

Для сравнения, предприниматели на общих режимах сталкиваются с иными сложностями при отсутствии прибыли, что подробно разобрано в статье Нет выручки, но есть расходы: как подать декларацию по налогу на прибыль.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать годовую декларацию по прибыли, если я перешел на АУСН в середине года?

Да, за период работы на предыдущем режиме (например, ОСНО или УСН) необходимо сдать отчетность в общем порядке. АУСН освобождает от деклараций только за те периоды, когда вы фактически применяли этот спецрежим.

Как проверить, правильно ли налоговая рассчитала налог на прибыль на АУСН?

Сравните общую сумму поступлений по банковским выпискам и Z-отчетам ККТ с базой доходов в личном кабинете ФНС. Аналогично проверьте сумму списаний по счету, которые ФНС учла как расходы.

Влияет ли отсутствие декларации на возможность получения кредита в банке?

Отсутствие декларации на АУСН не является проблемой, так как это предусмотрено законом. В качестве подтверждения доходов для банка предоставляется справка о доходах из личного кабинета налогоплательщика или выписки по расчетному счету.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.