Декларация по НДС заполняется с копейками: правила, сроки и формы 2025‑2026

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах

Крайний срок подачи декларации по НДС для всех категорий плательщиков — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Для налогоплательщиков, отчитывающихся по кварталам, декларация подается до 25-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом. Например, за первый квартал 2026 года отчетность должна поступить в ФНС до 25 апреля. Особенности отражения платежей в таких периодах можно изучить в материале Декларация по НДС сдаётся ежеквартально: сроки, формы 2026, работа в 1С и Excel.

Продление установленных законом сроков возможно исключительно в случаях форс-мажора. Такие обстоятельства должны быть подтверждены документально (справками из МЧС, актами о стихийных бедствиях или иными официальными бумагами).

Просрочка подачи декларации более чем на 30 календарных дней влечет за собой административный штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц опоздания, но не более 15% от общей суммы недоимки.

Заполнение декларации по НДС в 1С 8.3 и Excel

В программе 1С 8.3 данные для отчетности аккумулируются в регистре «Налоговый учет». Система автоматически собирает сведения из книг покупок и продаж, формируя форму 1101002. Программа самостоятельно обрабатывает копейки в промежуточных строках и округляет итог согласно требованиям НК РФ. Чтобы избежать ошибок при расчетах с предоплатами, используйте Декларация НДС авансы полученные: как правильно отразить, сроки и образцы 2026.

При работе в Excel для контроля точности расчетов рекомендуется использовать формулу =ROUND(value,2) (или =ОКРУГЛ(значение;2) в русской версии). Это позволяет зафиксировать две цифры после запятой в каждой ячейке, что исключает появление «скрытых» знаков, которые могут возникнуть при автоматическом суммировании в Excel и привести к расхождению с данными ФНС.

Шаблон Excel должен содержать ячейки, строго соответствующие полям налоговой формы. В качественных шаблонах настроена проверка диапазонов (Data Validation), которая не позволяет ввести текст в числовое поле или указать отрицательное значение там, где оно запрещено.

После финальной проверки файла данные импортируются в Личный кабинет физического лица или организации (ЛКФЗ) через функцию «Загрузить декларацию». Для автоматизации этого процесса и исключения ошибок в реквизитах используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Декларация по НДС для ИП: особенности и подсказки

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН без права на применение НДС, декларацию по данному налогу не подают. Обязанность по отчетности возникает только при использовании общей системы налогообложения (ОСНО) или при переходе на УСН с НДС. Если вы подаете отчетность по другим налогам, ознакомьтесь с инструкцией Нулевая налоговая декларация ИП УСН: как заполнить онлайн.

Форма 1101002 заполняется в разделах «Входящий» и «Исходящий» НДС. Даже если за отчетный период операции отсутствовали, ИП на ОСНО обязан подать «нулевую» декларацию.

Особое внимание следует уделить покупкам у физических лиц. НДС по таким операциям не принимается к вычету, так как физические лица не являются плательщиками этого налога. Отражение таких сумм в декларации как вычеты приведет к отказу в возмещении и доначислению налога.

Подача декларации осуществляется через личный кабинет ФНС или оператора ЭДО. Допускается загрузка файлов в форматах PDF или Excel (в зависимости от настроек ЛК), но обязательным условием является подтверждение документа квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Частые вопросы

Как правильно округлять суммы в декларации по НДС?

В строках с 121 по 124 суммы указываются с копейками. Округляется только итоговый показатель раздела: дробная часть от 0,01 до 0,49 отбрасывается, от 0,50 до 0,99 — прибавляет один рубль к целой части.

Можно ли подавать декларацию по НДС в Excel?

Напрямую отправить файл .xlsx в ФНС нельзя. Excel используется для предварительного расчета и контроля сумм. Итоговая декларация должна быть выгружена в формате XML или заполнена в личном кабинете налогоплательщика.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?

Срок подачи остается неизменным: до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом).

Как заполнить декларацию по НДС в 1С 8.3?

Необходимо проверить корректность всех записей в «Книге покупок» и «Книге продаж», затем создать документ «Декларация по НДС», выбрать период и нажать кнопку «Заполнить». Программа автоматически распределит суммы по строкам и применит правила округления.

Что делать, если в декларации остались копейки после округления?

Если копейки остались в итоговой строке (например, 1500,45 руб.), это является технической ошибкой заполнения. Необходимо перепроверить настройки округления в учетной программе или вручную скорректировать итог до целого числа согласно правилам НК РФ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в ФНС РФ.