Декларация по НДС на УСН: форма, сроки и образец заполнения 2026 г.

Декларация по НДС 2026: ставки, изменения и сроки сдачи

Основная ставка НДС в 2026 году составляет 20% (ст. 146 НК РФ). Льготная ставка 10% применяется для социально значимых товаров (детские товары, медицинские изделия, продукты питания из утвержденного перечня), а ставка 0% — для экспорта товаров и услуг.

Сдача декларации осуществляется ежеквартально. Крайний срок подачи — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Данный порядок соответствует требованиям ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» и правилам налогового администрирования.

График подачи в 2026–2027 годах:

• За 1 квартал 2026: до 25 апреля 2026 г.
• За 2 квартал 2026: до 25 июля 2026 г.
• За 3 квартал 2026: до 25 октября 2026 г.
• За 4 квартал 2026: до 25 января 2027 г.

Годовая сводная отчетность в виде отдельной декларации не предусмотрена, однако итоговые показатели за год должны быть отражены в декларации за четвертый квартал. Крайний срок подачи корректировок за весь 2026 год — 30 апреля 2027 г.

Декларация по НДС для ИП на УСН: образец и пошаговое заполнение

Заполнение формы с 04-02/у требует строгого соблюдения последовательности разделов.

1. Раздел «Объём облагаемых операций». Здесь указывается налоговая база (сумма выручки без НДС) и сумма исчисленного налога. Если вы продали товар на 120 000 руб. (включая НДС 20%), в базе указываете 100 000 руб., а в сумме налога — 20 000 руб.
2. Раздел «Вычет входного НДС». В этом блоке отражаются суммы налога по счетам-фактурам от поставщиков. Сумма вычета не может превышать сумму исчисленного налога за квартал.
3. Раздел «Сумма налога к уплате». Рассчитывается как разница между исчисленным НДС и законными вычетами.

При заполнении полей ОКТМО и ИНН используйте актуальные данные из ЕГРИП/ЕГРЮЛ. Ошибка в одной цифре кода ОКТМО приведет к тому, что декларация будет считаться непредставленной, так как налог «уйдет» в другой муниципалитет.

Типичные ошибки, за которые следуют штрафы:

• Оставление «пустых строк» в разделах, где должны быть нулевые показатели (вместо прочерков или нулей).
• Несоответствие сумм НДС в декларации и в книге продаж.
• Округление сумм до целых рублей в тех полях, где требуется точность до копеек.

Если ваша деятельность в отчетном периоде была полностью приостановлена, вам может понадобиться нулевая налоговая декларация ИП УСН: как заполнить онлайн, чтобы избежать претензий ФНС.

Сдача декларации по НДС: порядок подачи, электронные каналы и штрафы

Декларация подается в электронном виде. Основные каналы передачи данных:

• Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС.
• Системы электронного документооборота (СЭД) через сертифицированных операторов.
• ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Оплата налога производится до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Перевод осуществляется через банковскую карту в ЛК Налоговой или посредством платежного поручения в онлайн-банке.

За нарушение правил подачи и оплаты предусмотрены санкции:

• Штраф за непредставление декларации в срок — 2000 рублей (ст. 119 НК РФ).
• Пеня за просрочку оплаты налога — 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Для автоматизации процесса подготовки отчетности используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Если вы подаете отчетность впервые и не уверены в корректности сумм, изучите нулевую декларацию УСН: пример заполнения и практические рекомендации, чтобы понять логику распределения показателей по разделам.

Частые вопросы

Как подать декларацию по НДС на УСН?

Подготовить форму с 04-02/у, подписать её усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и отправить через Личный кабинет ИП/ООН или через оператора ЭДО.

Можно ли не подавать декларацию по НДС, если на УСН?

Да, если вы имеете законное право на освобождение от НДС (например, ваш доход за прошлый год не превысил лимит) или если вы ИП на УСН 6% и не совершали облагаемых операций в отчетном периоде.

Нужна ли декларация по НДС для ИП на УСН?

Нужна только в том случае, если ИП признано плательщиком НДС. Если вы используете упрощенку и не переходили на общую систему НДС, декларация по этому налогу не подается.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?

Ежеквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января (следующего года).

Где взять образец декларации по НДС для УСН?

Актуальный бланк формы с 04-02/у доступен в личном кабинете налогоплательщика или в справочных системах «КонсультантПлюс» и «Гарант».

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.