Декларация по НДС при ликвидации ИП: сроки, формы и особенности 2025‑2026 годов

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах

В стандартном режиме квартальная декларация подается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако при закрытии бизнеса действуют специальные правила.

Финальная декларация при ликвидации должна быть представлена не позднее 3 месяцев после даты закрытия расчетного счета ИП. Если ликвидация была заявлена после 31 декабря 2025 года, окончательный отчет за 2025 год подается в срок до 20 марта 2026 года.

Неочевидно, но при ликвидации ИП декларацию за последний квартал можно подать даже после закрытия расчетного счета, но только в течение 3 месяцев — позже штраф за каждый полный месяц просрочки составит 5% от суммы налога.

За нарушение сроков подачи предусмотрены административные штрафы, а при наличии недоимки по налогу начисляются пени. Для тех, кто закрывает бизнес в начале года, актуальны правила, описанные в статье Декларация по НДС за 1 квартал 2026: сроки, бланк, заполнение в 1С и Excel.

Декларация по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

Для подготовки отчетности в 1С:Предприятие 8.3 необходимо перейти в раздел «Отчеты», выбрать «Декларация по НДС», указать период «Последний квартал» и в настройках формы выбрать тип «Ликвидация». Программа автоматически соберет данные из книг покупок и продаж.

После формирования отчета данные можно экспортировать в Excel через кнопку «Экспорт» для дополнительного анализа или сверки. В шаблоне Excel создаются столбцы: «Оборот», «НДС начисленный», «НДС к вычету» и «Сумма к уплате». Структура таблицы должна соответствовать требованиям ПБУ 6/02.

Перед отправкой в ФНС обязательно сравните итоговые суммы в 1С и Excel. Если обнаружены расхождения, необходимо проверить первичные документы и исправить ошибки в учете. Чтобы избежать ошибок при формировании итоговых показателей, изучите материал Декларация по НДС: кто сдает, сроки и как подготовить в 1С 8.3 и Excel.

Декларация по НДС для ИП: общие нюансы

Подача данной декларации обязательна только для ИП, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО). Ставка НДС в 2026 году составляет 20% от облагаемых операций. Корректировки налоговой базы производятся в соответствии со ст. 346.11 НК РФ.

Если ИП использовал УСН без НДС, декларация не требуется. Однако, если предприниматель перешел на общую систему в течение года, он обязан предоставить расчет за каждый квартал с момента перехода. Особенности такого перехода разобраны в статье Декларация по НДС для УСН: сроки, бланки 2025‑2026, работа в 1С и Excel.

Отчетность подается исключительно в электронном виде. Бумажный вариант допускается только в исключительных случаях, если у налогоплательщика полностью отсутствует доступ к ЛКФЗ или иным цифровым каналам связи с ФНС.

Частые вопросы

Как заполнить декларацию по НДС при ликвидации ИП?

Необходимо собрать все данные по продажам и покупкам за последний квартал деятельности. В разделе 1 декларации указывается сумма НДС, подлежащая уплате, а в разделах 2 и 3 — данные о реализации и вычетах. Все суммы должны совпадать с данными бухгалтерского учета.

Можно ли подать декларацию по НДС в электронном виде?

Да, это основной способ подачи. Отчет отправляется через личный кабинет налогоплательщика (ЛКФЗ) или с помощью оператора электронного документооборота (ЭДО) с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах?

Стандартный срок — до 20-го числа месяца после квартала. При ликвидации — не позднее 3 месяцев после закрытия счета. Для ликвидаций после конца 2025 года крайний срок подачи за прошлый год — 20 марта 2026 года.

Как импортировать данные из 1С в Excel для декларации?

В форме сформированного отчета в 1С нажмите кнопку «Экспорт» (или значок дискеты/Excel), выберите формат .xlsx. Полученный файл можно использовать для сверки сумм и ручной проверки расчетов перед отправкой.

Нужна ли декларация по НДС, если ИП на УСН без НДС?

Нет, ИП на упрощенной системе налогообложения, не являющиеся плательщиками НДС, данную декларацию не сдают.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.