Декларация по НДС раздел 3 строка 120: как правильно заполнить в 2026 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году и за 2025 год

Квартальная декларация по НДС в 2026 году сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (согласно ПБУ 9/2002). Если 25 число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

Годовая декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Для отчетности за 2025 год последний квартальный отчет должен был быть сдан до 25 апреля 2026 года. Чтобы избежать ошибок при оформлении документов, изучите, как правильно оформить титульный лист и сдать в 2026 году декларацию.

За нарушение сроков подачи предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). При отсутствии суммы налога к уплате штраф составит 1 000 рублей за каждый факт непредставления.

Продление срока сдачи возможно только при наличии уважительных причин, подтвержденных документально. Заявление о продлении подается в ФНС в установленном законом порядке.

Заполнение декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

В программе 1С:Предприятие 8.3 переход к заполнению осуществляется через меню «Отчеты» → «Декларация по НДС». В разделе 3 строка 120 заполняется автоматически, если в настройках учетной политики включена опция «Учет операций с нулевой ставкой».

Если данные в строке 120 отображаются некорректно, ручная корректировка производится в регистре «НДС». Необходимо применить отбор по ставке 0% и проверить правильность отражения каждой операции в книге продаж. Для автоматизации процесса можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

При использовании шаблона Excel от ФНС данные вносятся в лист «Раздел 3», ячейка C120. В стандартных бланках настроены встроенные формулы, которые суммируют операции по коду 0% из вспомогательных листов.

Готовый файл в формате XML подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и загружается в личный кабинет налогоплательщика или отправляется через оператора ЭДО. Если в процессе заполнения возникли ошибки, может потребоваться уточненная декларация по НДС: как оформить доп. листы и избежать штрафов.

Декларация по НДС для ИП: особенности и необходимость

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны сдавать декларацию по НДС в тех же сроках и формах, что и юридические лица (ПБУ 9/2002). Все правила заполнения раздела 3 и строки 120 для них идентичны.

Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) по объекту «доходы» НДС обычно не начисляется. В этом случае строка 120 заполняется нулем, если не было операций, требующих применения нулевой ставки (ФЗ-402, ст. 346). В такой ситуации актуально узнать, сдается ли нулевая декларация по НДС: правила, сроки и оформление.

В личном кабинете ИП при подаче отчетности выбирается форма «Декларация по НДС». Если операции с нулевой ставкой отсутствуют, в строке 120 проставляется «0».

ФНС в 2026 году осуществляет автоматическую перекрестную проверку данных декларации с информацией, поступающей из ККТ и онлайн-касс. Расхождения между выручкой по чекам и данными строки 120 могут стать поводом для налоговой проверки.

Частые вопросы

Какой срок сдачи декларации по НДС за 2025 год?

Отчетность за 4 квартал 2025 года должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 25 апреля 2026 года.

Можно ли заполнять декларацию по НДС в Excel и отправлять её без использования 1С?

Да, можно использовать официальные шаблоны Excel от ФНС. Однако итоговый документ всё равно должен быть преобразован в формат XML, подписан электронной подписью и передан через ТКС или личный кабинет ФНС.

Как в 1С:Предприятие 8.3 отобразить в декларации строку 120 раздела 3?

Необходимо проверить, чтобы в документах «Реализация (акты, накладные)» была указана ставка НДС «0%» или «Без НДС». После этого в меню «Отчеты» сформируйте «Декларацию по НДС», и программа автоматически перенесет суммы в строку 120 раздела 3.

Нужно ли ИП, применяющее упрощённую систему налогообложения, подавать декларацию по НДС?

По общему правилу ИП на УСН не являются плательщиками НДС и декларацию не сдают. Исключение составляют случаи, когда ИП добровольно выбрал уплату НДС или превысил лимит выручки, предусмотренный законом для данной системы налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.