Декларация по НДС форма 2026: как заполнить, сроки сдачи и образцы

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году и порядок подачи

Декларация по НДС сдается ежеквартально. Крайний срок подачи — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Подача документа осуществляется исключительно в электронном виде. В интерфейсе личного кабинета ИФНС или через программу отчетности необходимо обязательно поставить отметку в поле «Подтверждаю достоверность».

Неочевидно, но с 2026 года электронная декларация по НДС отклоняется автоматически, если в ней не отмечена галочка «Подтверждаю достоверность», даже при наличии нулевых оборотов. В таком случае налоговая считает документ не поданным, что влечет за собой административную ответственность.

За нарушение сроков подачи или ошибки в расчетах предусмотрены штрафы:

• 5% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.
• Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей.
• Максимальный размер штрафа ограничен суммой налога.

Для ИП на УСН правила иные: декларация подается только в том случае, если предприниматель добровольно перешел на уплату НДС или был обязан это сделать по закону из-за превышения порога выручки. Если ИП на УСН не является плательщиком НДС, подавать форму 1106 не нужно.

Если налоговый орган ошибочно начислил штраф или заблокировал счет из-за технического сбоя при подаче, используйте досудебную претензию в налоговую, чтобы решить вопрос без суда.

Образец декларации по НДС и пошаговое заполнение: инструкция для новичков

Для корректного заполнения формы 1106 рекомендуется использовать Декларацию по НДС, где документ формируется онлайн с автоматической подстановкой реквизитов по ИНН. Это исключает риск опечаток в кодах и названиях.

Разбор ключевых полей

1. Титульный лист. Указывается налоговый период (квартал) и год.
2. Раздел 1. Здесь отражается общая сумма налога к уплате в бюджет или сумма к возмещению из бюджета.
3. Раздел 2. Отражаются расчеты по операциям, облагаемым НДС (налоговая база и сумма налога).
4. Раздел 3. Отражаются суммы налога, принимаемые к вычету (входящий НДС от поставщиков).

Пошаговое заполнение для ООО и ИП

Основное различие в заполнении для ООО и ИП сосредоточено в строках 2–5 титульного листа и реквизитах организации. ООО указывает ОГРН и КПП, ИП — только ИНН и ОГРНИП.

• Шаг 1. Введите ИНН и проверьте правильность кода ОКТМО по месту регистрации.
• Шаг 2. В Разделе 2 укажите стоимость реализованных товаров или услуг без НДС и рассчитанную сумму налога.
• Шаг 3. В Разделе 3 впишите суммы НДС из счетов-фактур полученных товаров/услуг.
• Шаг 4. В Разделе 1 рассчитайте итоговую сумму: Налог с продаж минус Налог к вычету.

Типичные ошибки

Чаще всего начинающие бухгалтеры допускают следующие промахи:

• Оставляют строки пустыми. Если данных нет, в поле ставится прочерк или «0».
• Указывают неверный код ОКТМО, что приводит к тому, что налог уходит не в тот бюджет.
• Забывают подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

В случае возникновения споров с контрагентами по поводу выставленных счетов-фактур, которые влияют на сумму вычета в декларации, может потребоваться досудебная претензия юридическому лицу.

Частые вопросы

Как заполнить декларацию по НДС форму 2026?

Заполнение начинается с титульного листа, далее заполняются разделы по операциям: Раздел 2 (продажи), Раздел 3 (покупки/вычеты) и итоговый Раздел 1. Все суммы указываются в рублях. Обязательно проверьте соответствие данных в декларации с данными книги покупок и книги продаж.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?

Декларация сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За 2 квартал — до 25 июля.
• За 3 квартал — до 25 октября.
• За год — до 25 января следующего года.

Нужно ли подавать декларацию по НДС ИП на УСН?

Нет, если ИП на УСН не переходил на уплату НДС добровольно и не превысил установленный законом лимит доходов. Если же ИП стал плательщиком НДС, он обязан подавать декларацию по форме 1106 в общие сроки.

Где взять образец декларации по НДС?

Актуальный образец формы 1106 и инструкции по её заполнению можно скачать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через портал Госуслуги.

Что делать, если декларация по НДС не подана в срок?

Необходимо подать декларацию как можно быстрее и уплатить налог вместе с пенями. Если налоговая уже выставила требование или начислила штраф, который вы считаете необоснованным, ознакомьтесь с правилами, как работает штраф и взыскание неустойки в 2026 году.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.