Декларация по НДС 2026: сроки, форма, образец и особенности для ИП на УСН

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году

Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ, квартальная декларация по НДС подается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Годовая декларация подается до 31 марта 2027 года только в тех случаях, если налогоплательщик официально освобожден от подачи квартальных отчетов по специальным нормам законодательства.

Подача документа осуществляется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФЛ или ЛК ЮЛ). Срок считается соблюденным в момент получения подтверждения о приемке документа через ККТ или электронного квитанции о приеме. Для ускорения обмена данными с контрагентами и сбора счетов-фактур рекомендуется настроить обмен документами по ЭДО в 2026 году, что минимизирует риск потери документов при проверке.

Уплата налога производится до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. В случае просрочки платежа налоговая служба начисляет пеню в размере 0,5 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Декларация по НДС на УСН: как оформить для ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН «доходы», обязаны сдавать декларацию по НДС, если они стали плательщиками этого налога в связи с изменением законодательства или переходом на общую систему. Это требование действует даже при полном отсутствии оборотов за отчетный период.

Неочевидно, но для ИП на УСН с нулевым оборотом по НДС декларацию всё равно нужно сдавать, при этом в графе 4 указывается 0 — отсутствие вычетов не освобождает от подачи документа в ИФНС.

При заполнении формы ИП на УСН «доходы» в графе 4 указывают только входящий НДС, если такая возможность предусмотрена их режимом, в противном случае ставится 0. Для ИП на УСН «доходы минус расходы» вычет возможен только по тем расходам, которые подтверждены оригиналами счетов-фактур и первичными документами.

Если деятельность предпринимателя прекращается, необходимо подать ликвидационную декларацию. В зависимости от формы собственности, можно выбрать как закрыть ИП по УСН или использовать другие способы прекращения регистрации.

Частые вопросы

Как заполнить декларацию по НДС 2026?

Используйте форму № СБ-4. Впишите свои реквизиты (ИНН, КПП), укажите период и суммы налога по операциям реализации. Из итоговой суммы вычтите законные налоговые вычеты по покупкам и укажите остаток к уплате в соответствующей графе.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?

Квартальный отчет подается до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Оплата налога производится до 20-го числа того же месяца.

Можно ли подавать декларацию по НДС в электронном виде?

Да, это основной способ подачи. Документ отправляется через Личный кабинет налогоплательщика или через оператора электронного документооборота с использованием квалифицированной электронной подписи.

Нужна ли декларация по НДС для ИП на УСН?

Да, если ИП является плательщиком НДС. Даже при нулевых оборотах декларация подается с проставленным нулем в графе вычетов.

Где взять образец декларации по НДС 2026?

Актуальный образец формы № СБ-4 содержится в приложении к приказу Минфина от 02.02.2026 № ММ-7-1/2026. Также форма доступна для автоматического заполнения в специализированных бухгалтерских сервисах.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган по месту регистрации.