Договор дарения и налоги: что нужно знать в 2026 году

Договор дарения недвижимости в 2026 году: налоговый режим

Налоговый режим при передаче недвижимости зависит от её назначения (жилая или нежилая) и статуса сторон. Передача квартиры, дома или коммерческого помещения в дар не создает налоговых обязательств для дарителя, так как он не получает дохода.

Получатель жилой недвижимости (квартиры, комнаты, дома) освобождается от НДФЛ, если даритель является близким родственником. При дарении нежилой недвижимости (офисов, складов, гаражей) между посторонними лицами одаряемый обязан уплатить НДФЛ по ставке 13% или 15% с рыночной стоимости объекта.

С момента регистрации права собственности одаряемый становится плательщиком налога на имущество физических лиц. Ставка налога устанавливается местными властями и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта.

Регистрация права собственности осуществляется через Росреестр. Для этого подается договор дарения, заявление и оплачивается государственная пошлина. Если сделка оформляется через нотариуса, он самостоятельно направляет документы в регистрирующий орган. Чтобы избежать ошибок в формулировках и правильно зафиксировать условия передачи, используйте сервис Legium.pro, где ИИ подготовит документ за вас.

Договор дарения квартиры родственнику: какие налоги платить

При дарении квартиры между близкими родственниками НДФЛ не возникает. К этой категории относятся супруги, родители, дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки, внуки, а также полнородные и неполнородные братья и сестры.

Льготы распространяются на любые жилые помещения, независимо от их стоимости и количества. Если квартира передается лицу, не входящему в этот перечень (например, племяннику, тете или другу), одаряемый должен заплатить налог.

Ставка налога в 2026 году составляет 13% с рыночной стоимости квартиры при общем годовом доходе до 5 млн рублей и 15% с суммы превышения. Для расчета базы используется кадастровая стоимость, если она выше 70% от рыночной.

Для регистрации сделки в Росреестре необходимы:

• паспорт обеих сторон;
• договор дарения в трех экземплярах;
• документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, о браке), чтобы избежать начисления НДФЛ;
• выписка из ЕГРН.

Если в будущем одаряемый решит продать подаренную квартиру, он сможет применить налоговый вычет, чтобы снизить сумму НДФЛ, или воспользоваться сроком владения для освобождения от налога. В ситуациях, когда передача имущества осложнена условиями содержания, часто рассматривают договор ренты: налогообложение, выкупная цена и судебная практика.

Договор дарения квартиры между юридическими лицами и ИП

Безвозмездная передача недвижимости от одного юридического лица другому или от ИП (на ОСНО) рассматривается как реализация. Для организации-дарителя такая операция может привести к необходимости начислить НДС, так как передача имущества безвозмездно признается реализацией в целях налогообложения.

Ставка НДС составляет 20%. Организация-даритель обязана восстановить НДС с расходов по приобретению этого имущества, если ранее вычет был получен. Для получателя (ООО) стоимость полученной в дар недвижимости признается внереализационным доходом и облагается налогом на прибыль по ставке 20% (или действующей ставке 2026 года).

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС при дарении, но получатель-ИП на УСН должен включить стоимость подарка в налоговую базу по своему режиму. При этом стоит помнить, что налоговики рассказали, как при расширении бизнеса можно потерять право на АУСН, что может повлиять на общую стратегию налогообложения.

Отчетность по таким операциям подается в составе стандартных деклараций по НДС и налогу на прибыль в установленные законом сроки.

Налоговый режим дарения денег: что важно знать

Подарок в денежной форме — это безвозмездная передача средств. В отличие от недвижимости, денежные подарки не требуют регистрации в государственных органах, но могут потребовать декларирования.

НДФЛ с полученных денег не платится, если дарителем является близкий родственник. В этом случае сумма подарка не считается доходом и не облагается налогом, независимо от размера суммы.

Если деньги подарил посторонний человек, действует лимит освобождения: подарки в денежной форме от физических лиц не облагаются НДФЛ, если они не являются оплатой за услуги или товары. Однако, если передача денег замаскирована под дарение, но фактически является сделкой, налоговая может переквалифицировать её в доход. Если сумма платежа была зафиксирована в договоре как встречное обязательство, изучите статью сумма платежа 1: как правильно рассчитать и зафиксировать в договоре.

Порядок декларирования: если денежный подарок признан налогооблагаемым доходом, получатель подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплачивает 13% или 15% налога до 15 июля. Для подтверждения безвозмездности рекомендуется составить письменный договор дарения.

Частые вопросы

Как оформить договор дарения квартиры без уплаты НДФЛ?

Самый простой способ — дарить квартиру близкому родственнику (супругу, родителю, ребенку, брату/сестре, бабушке/дедушке). В этом случае НДФЛ не возникает независимо от стоимости жилья. При регистрации в Росреестре нужно предоставить документы, подтверждающие родство.

Можно ли дарить долю в уставном капитале без налога?

Да, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Также освобождение от НДФЛ действует, если получатель уже владеет более 25% уставного капитала этой компании.

Нужно ли платить НДС при дарении недвижимости между ИП?

Если ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО), безвозмездная передача имущества признается реализацией, и НДС в размере 20% должен быть начислен. Если оба ИП применяют УСН или ПСН, НДС не возникает.

Какой срок уплаты налога при дарении денег?

Если денежный подарок подлежит налогообложению (например, получен от не родственника в рамках коммерческого соглашения), декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля, а сам налог уплачивается до 15 июля года, следующего за годом получения денег.

Можно ли оформить договор дарения онлайн?

Да, договор можно подписать с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Подача документов на регистрацию права собственности в Росреестр также осуществляется в электронном виде через портал Госуслуги или сайт Росреестра.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению конкретной сделки рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.