Договор коммерческого найма: правовые требования и налогообложение в 2026 году

Налогообложение при УСН «доходы» для арендодателей-юридических лиц

Юридические лица, сдающие помещения в коммерческий наем, часто выбирают упрощенную систему налогообложения. Согласно ст. 346.1 НК РФ, при объекте «доходы» базовая ставка составляет 6%. Однако законы субъектов РФ позволяют снижать эту ставку до 1%.

Налог рассчитывается исходя из суммы всех полученных доходов за налоговый период (квартал или полугодие). Сумма налога уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность по данному режиму включает подачу декларации УСН в ИФНС по месту регистрации организации. В качестве формы отчетности используется 2-НДФЛ. Чтобы правильно структурировать все условия сделки, рекомендуем вставить всё это в готовый договор: пошаговое руководство.

Альтернатива для физических лиц: налог на профессиональный доход (НПД)

Физические лица, сдающие квартиру под офис, могут использовать режим самозанятости. Это избавляет от необходимости регистрировать ИП и вести сложный бухгалтерский учет. Ставки НПД зависят от того, кто является нанимателем:

• 4% — при работе с физическими лицами.
• 6% — при работе с юридическими лицами.

Налог уплачивается ежемесячно через приложение «Мой налог». Срок оплаты — до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Для применения этого режима не требуется специальная регистрация в налоговой инспекции (достаточно регистрации в приложении), но заключение письменного договора коммерческого найма обязательно. Если вы сдаете жилье не под офис, а для проживания, ознакомьтесь с материалом договор найма квартиры: образец, обязательные условия и типичные ошибки.

Частые вопросы

Какой срок может быть установлен в договоре коммерческого найма?

Срок договора регулируется нормами Гражданского кодекса РФ, касающимися найма жилых помещений. Конкретный период устанавливается соглашением сторон в тексте документа.

Можно ли снизить ставку УСН с 6% до 1%?

Да, это возможно. Базовая ставка 6% может быть снижена до 1% в соответствии с законами конкретного субъекта РФ, где зарегистрирован бизнес.

Нужна ли регистрация договора коммерческого найма в ЕГРН?

В предоставленных материалах исследования требования к регистрации договоров коммерческого найма в ЕГРН отсутствуют.

Какие документы нужны для применения НПД арендодателем-самозанятым?

Для применения режима НПД достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». При этом наличие подписанного договора коммерческого найма с контрагентом является обязательным условием.

Когда сдавать декларацию УСН за квартал?

Декларация подается в ИФНС по месту регистрации, а сам налог уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или изучить актуальную редакцию нормативных актов.