Документы для возврата НДФЛ: полный перечень и правила оформления

Возврат НДФЛ сотруднику через работодателя

Чтобы налог не удерживался из заработной платы в текущем периоде, сотрудник должен использовать механизм вычета через налогового агента. Однако работодатель не имеет права самостоятельно принимать решение о предоставлении такого вычета на основании только договора купли-продажи.

Порядок действий выглядит так:

1. Сотрудник обращается в налоговый орган для подтверждения права на имущественный вычет.
2. ФНС проверяет документы и направляет уведомление о подтверждении права.
3. Только после получения этого подтверждения сотрудник предоставляет документы в бухгалтерию.

После подтверждения работодатель прекращает удерживать НДФЛ из выплат сотрудника до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана или не закончится налоговый период. Бухгалтер фиксирует этот статус в учетной системе. Для корректного отражения таких операций в отчетности используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Возврат НДФЛ через Госуслуги и личный кабинет

Подача документов в цифровом виде осуществляется через Личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуг. В обоих случаях используется электронная форма 3-НДФЛ.

При цифровой подаче действуют требования приказа ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Налогоплательщик должен использовать актуальные коды видов операций и коды признака налогоплательщика, иначе система выдаст ошибку при загрузке декларации.

Для иных видов вычетов предусмотрены свои правила. Форма заявления для инвестиционного вычета и вычетов на долгосрочные сбережения утверждена приказом ФНС России от 03.06.2026 № ЕД-1-11/373@. Этот порядок вступает в силу с 1 сентября 2026 года и позволяет оформить возврат в упрощенном режиме.

Если в процессе оформления вычетов возникла переплата по другим налогам, изучите руководство, как вернуть переплату по налогам, чтобы консолидировать возвраты.

Частые вопросы

Как оформить возврат НДФЛ за 2025 год?

Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в электронном виде (через ЛК ФНС или Госуслуги) или на бумажном носителе в инспекцию. В форме 3-НДФЛ указываются доходы за 2025 год и прилагаются документы, подтверждающие право на имущественный вычет согласно ст. 220 и 221.1 НК РФ.

Можно ли получить возврат части НДФЛ до конца года?

Да, это возможно через работодателя. Для этого нужно сначала получить подтверждение права на вычет в ФНС. После этого работодатель перестает удерживать налог из текущей зарплаты, что фактически является возвратом части НДФЛ в режиме реального времени.

Как отразить возврат НДФЛ в 1С?

В программе необходимо создать запись о праве сотрудника на налоговый вычет. На основании подтверждения из ФНС в карточке сотрудника или в документе расчета зарплаты устанавливается признак получения имущественного вычета. Это приведет к тому, что программа перестанет рассчитывать НДФЛ к удержанию с доходов сотрудника до достижения лимита вычета.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.