Должная осмотрительность при работе с ИП: требования и практический чек‑лист

Должная осмотрительность при заключении договора с ИП: практический чек-лист

Выписка из ФНС раскрывает информацию о налоговых проверках ИП за последние три года, что позволяет выявить скрытые риски и оценить реальный статус предпринимателя перед государством.

Для полноценной проверки используйте следующий алгоритм:

1. Верификация регистрации. Проверьте ИНН и ОГРНИП через сервис ЕГРИП. Убедитесь, что запись о регистрации активна, ИП не прекратил деятельность и не находится в процессе ликвидации. Получите актуальную выписку о регистрации.
2. Налоговый комплаенс. Запросите у ИП выписку из ФНС о наличии или отсутствии задолженности по налогам и сборам. Наличие крупных недоимок свидетельствует о финансовой нестабильности и риске блокировки счетов контрагента.
3. Юридическая чистота. Проверьте ИП в ЕАИС Бизнес-информ и картотеке арбитражных дел. Ищите иски о взыскании долгов, споры с другими заказчиками и открытые исполнительные производства. Для автоматизации этого процесса используйте инструмент Проверка контрагентов, который собирает данные по судам, долгам и банкротству в одном отчете.
4. Ресурсный анализ. Проверьте наличие лицензий или допусков СРО, если вид деятельности этого требует. Если ИП ведет упрощенный учет, запросите данные о штате сотрудников или наличии оборудования. Если вы работаете с физическими лицами или самозанятыми, изучите как оформить ГПХ с самозанятым, чтобы не перепутать статус предпринимателя и налоговый режим.

Документальное оформление результатов проверки и порядок взаимодействия

Факт проверки должен быть подтвержден документально, иначе в споре с ФНС слова о «проведенном анализе» не будут иметь силы. Результаты фиксируются в протоколе проверки (или внутреннем служебном заключении). В документе указываются:

• дата и время проверки;
• перечень использованных источников (ЕГРИП, сайт ФНС, арбитражный суд);
• конкретные данные (отсутствие долгов, наличие лицензии №...).

В текст договора с ИП следует включить пункт о праве заказчика в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора, если в ходе мониторинга будут обнаружены риски (например, начало процедуры банкротства или отзыв лицензии). Это обеспечит правовую защиту при возникновении проблем с контрагентом.

Все собранные документы (выписки, скриншоты с государственных порталов, копии лицензий) хранятся в деле контрагента минимум 5 лет. Срок хранения соответствует общим правилам учета и ФСБУ 6/2020, что позволяет предъявить доказательства осмотрительности при проведении налоговой проверки за прошлые периоды. О деталях безопасного взаимодействия с партнёрами можно узнать в статье Должная осмотрительность ИП: как проверять партнёра и заключать договор без риска.

При обнаружении нарушений в ходе проверки или в процессе работы с ИП действуйте по следующему алгоритму:

1. Направьте официальное уведомление ИП с требованием пояснить выявленные несоответствия или погасить задолженность.
2. Приостановите исполнение договора (оплату счетов), если это предусмотрено условиями соглашения.
3. В случае невыполнения обязательств или обнаружения признаков мошенничества обратитесь в суд для расторжения договора и взыскания авансов.

Частые вопросы

Как проверить ИП перед заключением договора?

Необходимо проверить статус в ЕГРИП, отсутствие задолженностей в ФНС, отсутствие активных судебных споров в арбитраже и наличие необходимых разрешительных документов (лицензий, СРО). Все результаты следует зафиксировать в письменном протоколе.

Можно ли полагаться только на ИНН при проверке ИП?

Нет, ИНН подтверждает только факт регистрации лица в налоговом органе. Он не дает информации о финансовом состоянии, наличии долгов, судебных исках или фактической способности ИП выполнить работу.

Нужно ли проверять налоговую задолженность ИП?

Да, это критически важно. Наличие значительных налоговых долгов может привести к блокировке расчетных счетов ИП, из-за чего он не сможет закупить материалы или выплатить зарплату сотрудникам, что поставит под угрозу сроки вашего проекта.

Как оформить результаты проверки в договоре с ИП?

Результаты проверки фиксируются во внутреннем протоколе, а в самом договоре прописываются гарантии добросовестности контрагента и право заказчика расторгнуть сделку при выявлении рисков, угрожающих исполнению обязательств. Подробный перечень документов описан в материале Должная осмотрительность при заключении договора с ИП: правила и чек-лист.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений проконсультируйтесь с профильным юристом или бухгалтером.