ЕНП: штрафы и КБК при ошибках в уведомлениях и платежах
Ошибки в уведомлениях или недостаток средств на счете ЕНП приводят к начислению пеней и штрафов в размере 20% от суммы недоимки. Для оплаты всех этих обязательств используется единый КБК, а распределение средств происходит автоматически по очереди: сначала гасится основной долг, затем пени и в последнюю очередь штрафы.
Если вы подали уведомление позже срока, но деньги на счете ЕНП уже были, пени все равно начислят за период с даты платежа до даты подачи уведомления, так как ФНС не знала, какой именно налог погасить.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Штраф за неуплату ЕНП и пени
Задолженность возникает, когда на дату наступления срока платежа положительное сальдо ЕНП оказывается меньше суммы налога, указанной в декларации или уведомлении. В этом случае ФНС фиксирует недоимку, и на сумму долга начинают начисляться пени.
Расчет пеней производится ежедневно по ставке ЦБ РФ, действующей на дату оплаты. Сумма рассчитывается по формуле: сумма недоимки × количество дней просрочки × (1/300) × ключевая ставка ЦБ.
Помимо пеней, за неуплату или неполную уплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки. Если налоговая инспекция докажет, что недоимка возникла умышленно, размер штрафа увеличивается до 40%.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Штраф за уведомление по ЕНП: последствия несвоевременной подачи
За сам факт пропуска срока подачи уведомления в ФНС отдельный административный штраф не предусмотрен. Налоговый кодекс не содержит нормы, карающей за несвоевременное предоставление уведомления об исчисленных суммах налогов.
Риск заключается в том, что без уведомления ФНС не знает, какую сумму и по какому налогу списать с вашего единого налогового счета. Деньги остаются на счете в виде положительного сальдо, но налог считается неоплаченным. Это приводит к возникновению недоимки, начислению пеней и последующему штрафу в 20% за неуплату налога.
В 2026 году сроки подачи уведомлений остаются прежними: до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для НДФЛ и страховых взносов за сотрудников сроки подачи уведомлений привязаны к дате выплаты дохода или наступлению отчетного периода. Если вы пропустили сроки подачи деклараций по другим налогам, последствия будут строже, как это происходит, когда не подают 3-НДФЛ.
Как оплатить штраф по ЕНП: КБК и порядок действий
В системе ЕНП отменен принцип использования разных КБК для каждого налога или вида платежа. Теперь все суммы — основной налог, пени и штрафы — перечисляются по единому КБК 18201061201010000000.
Средства, поступившие на ЕНС, распределяются налоговой службой в строгом порядке:
- Недоимка (основной долг по налогу).
- Пени.
- Штрафы.
- Проценты.
Это означает, что вы не можете оплатить только штраф, если у вас висит недоимка по основному налогу — деньги автоматически уйдут на погашение долга. Чтобы избежать ошибок при заполнении платежных документов, используйте сервис Единый налоговый платёж (ЕНП), где реквизиты подставляются автоматически по ИНН.
Если средства были зачислены неверно или вы хотите изменить назначение платежа, необходимо подать заявление о зачете или уточнении платежа в личный кабинет налогоплательщика или через бумажный носитель.
Частые вопросы
Не вовремя сдали уведомление по ЕНП, какой будет штраф?
Прямого штрафа за пропуск срока подачи уведомления нет. Однако, если из-за этого налог не был списан с ЕНС вовремя, вам начислят пени за каждый день просрочки и штраф в размере 20% от суммы невыплаченного налога.
Какой штраф за непредоставление уведомления по ЕНП?
Штраф за сам факт непредоставления уведомления не предусмотрен. Последствием станет признание налога неуплаченным, что влечет за собой финансовые санкции за недоимку (пени и штраф 20%).
Нужно ли указывать отдельный КБК для оплаты штрафа в системе ЕНП?
Нет, отдельный КБК для штрафов не используется. Все платежи, включая штрафы и пени, перечисляются по единому КБК ЕНП. Распределением средств между основным долгом и штрафами занимается ФНС автоматически.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговым обязательствам рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Единый налоговый платёж (ЕНП)» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Единый налоговый платёж (ЕНП)».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Единый налоговый платёж (ЕНП) Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Возврат подоходного налога: как вернуть НДФЛ через налоговый вычет в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ через налоговые вычеты: сроки подачи, перечень документов и способы получения денег на карту в 2026 году.
Реквизиты для оплаты налогов в 2026 году: где найти и как не ошибиться
Актуальные способы поиска реквизитов для оплаты налогов через ЕНП в 2026 году: инструкции для ИП и ООО, чтобы избежать пеней и блокировок счетов.
Налоговая амнистия 2026: кто может списать штрафы и пени
Узнайте, как списать до 100% пеней и штрафов по налоговым задолженностям в 2026 году: условия, сроки подачи заявлений и перечень доступных льгот.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.