ЕФС‑1 принят частично: как сдать корректировку

Отмена и корректировка ЕФС-1 (подразделы 1.1, 2, 3)

Отменяющая форма подается в случаях, когда первоначальный отчет ЕФС-1 был принят частично, но содержит критические ошибки, требующие полного аннулирования документа. В этом случае в поле «Номер корректировки» ставится «0», а в типе формы выбирается «Отменяющая». После подачи такой формы необходимо сдать новый отчет с верными данными.

Корректирующий ЕФС-1 по подразделу 1.1 используется для исправления сведений о страховом стаже, доходах и удержаниях. В корректирующем отчете указываются только те записи, в которые были внесены изменения, либо весь список за отчетный период с актуальными цифрами. Подробно о правилах заполнения этого блока написано в статье ЕФС-1 подраздел 1.1: когда сдавать отчёт и как оформить.

Корректировка раздела 2 касается изменения сведений о налоговых вычетах. Право подавать такие изменения имеет только сам налогоплательщик или его законный представитель по доверенности.

Подраздел 3 сдает налоговый агент. Это обязательное требование, если агент обязан отчитываться за доходы получателей, которые не могут сделать это самостоятельно. При возникновении ошибок в сроках подачи таких форм рекомендуется изучить материал ЕФС-1 как часто сдавать: сроки, электронная подача и корректировки.

Обязанность сдачи ЕФС-1 для самозанятых

Самозанятые (плательщики НПД) обязаны сдавать ЕФС-1 только в одном случае: если они получили доходы, подлежащие обложению НДФЛ, от физических лиц-нерезидентов. В этой ситуации самозанятый выступает в роли налогового агента.

При отсутствии таких доходов отчитываться не нужно. Однако в случае проведения налоговой проверки самозанятому следует быть готовым подтвердить отсутствие обязательств по сдаче формы, предоставив данные о структуре своих доходов.

Если обязательство по сдаче отчета существовало (были доходы от нерезидентов), но форма не была представлена, применяется штраф в размере 5% от недоучтённой суммы доходов за каждый месяц просрочки. Чтобы избежать подобных санкций, изучите статью Если не сдать ЕФС-1, какой штраф: суммы, сроки и способы подачи.

Частые вопросы

Как сдать отчет ЕФС-1 через сайт СФР?

Необходимо авторизоваться в личном кабинете через Госуслуги или с помощью ЭЦП, перейти в раздел подачи отчетности, загрузить XML-файл формы ЕФС-1 и подписать его электронной подписью.

Как сдать отменяющую форму ЕФС-1?

В форме ЕФС-1 укажите признак «Отменяющая», в поле номера корректировки поставьте «0» и укажите реквизиты первоначального документа, который вы аннулируете. После этого отправьте отчет через электронный канал связи.

Можно ли сдать отчет ЕФС-1 электронно бесплатно?

Да, подача отчета через личный кабинет СФР или ФНС бесплатна. Оплачивается только приобретение и продление сертификата электронной подписи у аккредитованного удостоверяющего центра.

Нужно ли по самозанятым сдавать ЕФС-1?

В общем случае — нет. Обязанность возникает только при получении доходов от физлиц-нерезидентов, с которых необходимо удержать и перечислить НДФЛ.

Как сдать корректирующий ЕФС-1 подраздел 1.1?

Сформируйте отчет, в котором в поле «Номер корректировки» укажите порядковый номер исправления (1, 2 и т.д.). В подразделе 1.1 исправьте данные о доходах или стаже и отправьте форму через оператора ЭДО или сайт СФР.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по вопросам учета и налогообложения рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в контролирующий орган.