Заполнение РСВ с пониженным тарифом 2025 г.: ставка 7,6 % и приложение 3.1
Заполнение РСВ с пониженным тарифом предполагает применение ставки 7,6% к части выплат сотрудникам, превышающей 1,5-кратный размер МРОТ. Данная льгота доступна организациям, соответствующим критериям статьи 427 НК РФ, и подтверждается подачей приложения 3.1.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Заполнение РСВ с пониженным тарифом: условия, ставка 7,6 % и нормативы 2025 года
Право на применение единого пониженного тарифа в размере 7,6% имеют плательщики, указанные в пунктах 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ. К ним относятся субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие определенные виды деятельности, например, обработку продукции.
Пониженная ставка не применяется ко всей сумме выплат. Согласно нормам НК РФ, тариф 7,6% рассчитывается только на ту часть выплат физическим лицам, которая превышает 1,5-кратный минимальный размер оплаты труда (МРОТ) за каждый календарный месяц. Сумма выплат в пределах этого порога облагается взносами по стандартному тарифу.
База для расчета определяется следующим образом: из общей суммы всех выплат физическим лицам за месяц вычитается сумма, равная 1,5 × МРОТ. Только полученный остаток (превышение) становится базой для применения ставки 7,6%.
Игнорирование этого порога при заполнении РСВ считается ошибкой. В таком случае налоговый орган может отказать в признании пониженного тарифа и потребовать доплаты взносов вместе со штрафами и пенями. Чтобы избежать ошибок в итоговых суммах, рекомендуем изучить расчет РСВ: актуальные ставки, порядок заполнения и примеры 2026‑2025 годов.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пошаговое заполнение приложения 3.1 «Расчёт соответствия условиям применения единого пониженного тарифа»
Приложение 3.1 служит подтверждением права организации использовать льготную ставку. Документ заполняется в соответствии с приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Процесс заполнения состоит из трех этапов:
- Внесение реквизитов. В шапке документа указываются ИНН, КПП, ОКТМО и код ОКВЭД организации. Необходимо проверить актуальность этих данных, так как ошибки в кодах после реорганизации компании могут привести к отклонению всего расчета.
Неочевидно, но в приложении 3.1 обязательным является указание кода причины применения пониженного тарифа (КПП-пониженный). Отсутствие этого кода приводит к отклонению расчета налоговой службой даже при условии правильного расчета самой ставки.
Расчет базы. Для каждого месяца указываются:
- общая сумма выплат физическим лицам;
- размер МРОТ, действующий в данном периоде;
- сумма превышения над порогом 1,5 × МРОТ;
- итоговая сумма взносов, рассчитанная по ставке 7,6%.
Подача документа. Заполненная форма подписывается руководителем или представителем по доверенности. Приложение 3.1 прикрепляется к декларации по форме 4-СЗ. Если вы используете РСВ (расчёт по страховым взносам), этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает риск опечаток в кодах ОКТМО и КПП.
При электронной подаче файл загружается в личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ). При подаче на бумажном носителе документ направляется в ИФНС по месту регистрации организации.
Отчётные периоды 2025 года: ежегодный и полугодовой расчёт, сроки подачи и онлайн-подача
В 2025 году отчетность по РСВ подается в установленные законом сроки. Годовая декларация за 2025 год должна быть представлена в налоговый орган до 28 февраля 2026 года. Для организаций, использующих полугодовые отчеты, срок подачи декларации за первое полугодие — до 28 июля 2025 года.
Для корректного полугодового расчета приложение 3.1 заполняется за каждый отчетный период. В нем отражаются выплаты за соответствующие 6 месяцев, с разделением базы на стандартную и пониженную части. Если в организации за отчетный период не было выплат сотрудникам, следует подготовить нулевую декларацию УСН или соответствующий расчет по взносам.
Подача через ЛКНФ осуществляется путем загрузки формы 4-СЗ и приложения 3.1 в электронном виде. Документы подтверждаются усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или кодом подтверждения.
При бумажной подаче важно соблюсти сроки, чтобы избежать штрафных санкций. Если в процессе подачи были обнаружены ошибки в расчетах, необходимо подготовить уточненный расчет по РСВ, чтобы скорректировать сумму начисленных взносов.
Частые вопросы
Как рассчитать часть выплат, подпадающую под пониженный тариф 7,6 %?
Сначала определите общую сумму выплат сотрудникам за месяц. Из этой суммы вычтите значение 1,5 × МРОТ (действующий на дату выплаты). Оставшаяся сумма и будет базой, к которой применяется ставка 7,6%.
Можно ли применить пониженный тариф к выплатам, не превышающим 1,5 × МРОТ?
Нет, это запрещено статьей 427 НК РФ. Выплаты в пределах 1,5-кратного МРОТ облагаются страховыми взносами по общему тарифу. Льгота 7,6% действует только на сумму превышения.
Где скачать приложение 3.1 для заполнения РСВ?
Актуальная форма приложения 3.1 и инструкции по ее заполнению доступны на официальном сайте ФНС РФ в разделе нормативных актов (согласно приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878).
Как подать декларацию по РСВ онлайн?
Загрузите заполненную форму 4-СЗ и приложение 3.1 в личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ). Подпишите документы электронной подписью и отправьте в ИФНС.
Какие сроки подачи годовой и полугодовой деклараций по РСВ за 2025 год?
Годовая декларация за 2025 год подается до 28 февраля 2026 года. Полугодовая декларация — до 28 июля 2025 года.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за разъяснениями в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «РСВ (расчёт по страховым взносам)» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «РСВ (расчёт по страховым взносам)».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: РСВ (расчёт по страховым взносам) Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2025: точные даты и нюансы
Узнайте точный дедлайн сдачи расчёта страховых взносов за 4‑квартал 2025 г., а также сроки для остальных кварталов и при закрытии ИП.
Срок сдачи РСВ за декабрь 2025 года: даты и правила
Узнайте точный срок сдачи РСВ за декабрь 2025 г. (4‑й квартал) — 25 января 2026 г., а также сроки квартальной и годовой отчетности в 2025‑2026 годах.
Увольнение по соглашению сторон нюансы: оформление, налоги и документы
Подробный гайд по увольнению по соглашению сторон: порядок за один день, нюансы на больничном, НДФЛ и образцы заявлений.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.