Инвестиционный налоговый вычет: правила применения и расчет в 2026 году
Инвестиционный налоговый вычет позволяет компаниям и ИП уменьшить сумму налога на прибыль или налога по УСН на часть расходов, затраченных на приобретение или модернизацию основных средств. Размер вычета и условия его применения зависят от налогового режима и регионального законодательства.
Инвестиционный вычет по ОСНО может быть перенесен на будущие периоды, если текущего налога к уплате недостаточно для полного покрытия суммы вычета.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Кто имеет право на инвестиционный налоговый вычет
Право на применение вычета имеют организации и индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения (ОСНО) или упрощенную систему налогообложения (УСН). Для компаний на ОСНО льгота регулируется Налоговым кодексом, для плательщиков УСН — региональными законами субъектов РФ.
Объектами инвестиций могут выступать:
- основные средства (ОС), которые принимаются к учету в качестве таких;
- оборудование, используемое в производственной деятельности;
- затраты на модернизацию и реконструкцию уже имеющихся ОС.
Ограничения по видам деятельности устанавливаются в зависимости от региона. Часто вычет доступен только для приоритетных отраслей: промышленного производства, сельского хозяйства, ИТ-сферы или туризма. Если ваш бизнес не входит в перечень приоритетных, право на льготу может быть ограничено или отсутствовать. Для понимания всех доступных вариантов снижения налоговой нагрузки изучите список оснований для налоговых вычетов в 2026 году.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитать сумму инвестиционного налогового вычета
Сумма вычета рассчитывается как произведение стоимости приобретенного или модернизированного основного средства на установленный норматив (процент). Норматив определяет региональный закон (для УСН) или Налоговый кодекс (для ОСНО).
Формула расчета: Сумма вычета = Стоимость ОС × Норматив вычета (%).
Лимиты и особенности зависят от режима:
- ОСНО. Сумма вычета может составлять до 90% от стоимости ОС. Ограничение по сумме вычета в рамках одного налогового периода может быть установлено региональным законом.
- УСН. Размер вычета определяется субъектом РФ. Обычно он составляет от 10% до 50% от затрат на покупку оборудования.
Сумма вычета распределяется между налоговыми периодами в зависимости от стоимости актива. Если стоимость ОС превышает установленный лимит, вычет предоставляется частями в течение нескольких лет. Чтобы автоматизировать расчеты и избежать ошибок в декларациях, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя рутинную работу с документами.
Порядок оформления и отражения вычета в отчетности
Для применения вычета необходимо соблюсти сроки уведомления налогового органа. При использовании УСН предприниматель подает заявление о праве на инвестиционный вычет в налоговую инспекцию по месту регистрации до конца налогового периода или в сроки, указанные в региональном законе.
В отчетности вычет отражается следующим образом:
- Декларация по налогу на прибыль (ОСНО): сумма вычета уменьшает сумму налога к уплате в соответствующем периоде.
- Декларация по УСН: вычет отражается в соответствующей строке раздела, уменьшая итоговую сумму налога.
Для подтверждения расходов в налоговую инспекцию предоставляется пакет документов:
- договор купли-продажи или договор подряда на модернизацию;
- акты приема-передачи ОС (форма ОС-1 или аналоги);
- платежные поручения, подтверждающие оплату поставщику;
- документы, подтверждающие ввод объекта в эксплуатацию.
Если вы используете другие формы оптимизации налогов, вам может быть полезен упрощенный налоговый вычет, который имеет иные правила оформления.
Частые вопросы
Можно ли использовать инвестиционный вычет одновременно с амортизацией?
Нет, по общему правилу Налогового кодекса, сумма расходов на приобретение ОС, в отношении которой применен инвестиционный вычет, не учитывается при расчете амортизационных отчислений. Предприниматель должен выбрать один из вариантов: либо уменьшать налог через вычет, либо списывать стоимость актива через амортизацию.
Что будет, если продать оборудование до истечения срока вычета?
При досрочной продаже или списании объекта, по которому был получен инвестиционный вычет, сумма полученной льготы подлежит восстановлению. Это означает, что компания должна будет включить сумму ранее использованного вычета в налоговую базу и уплатить с нее налог в бюджет.
Действует ли этот вычет для всех регионов России?
Принципы вычета для ОСНО едины по всей стране, но конкретные нормативы и перечень доступных отраслей определяются региональным законодательством. Для плательщиков УСН вычет носит исключительно региональный характер: если закон вашего субъекта РФ не предусматривает инвестиционный вычет для УСН, воспользоваться им не получится.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как отключить подписку и вернуть деньги: пошаговая инструкция
Разбираем алгоритм отмены платных подписок и возврата средств по закону о защите прав потребителей в 2026 году с примерами заявлений.
Существенные условия договора аренды: перечень и правила оформления
Разбор обязательных условий договора аренды по Гражданскому кодексу. Узнайте, какие пункты должны быть в документе, чтобы сделка считалась заключенной.
Договор транспортной экспедиции и договор перевозки: отличия, выбор и правила оформления
Разбираем ключевые отличия договора транспортной экспедиции от договора перевозки по ГК РФ: когда выбрать экспедитора, а когда — перевозчика.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.