ИП на НПД: нужно ли подавать декларацию и в каких случаях она потребуется

Подача декларации ИП при переходе с НПД на УСН или ОСНО

Обязанность по подаче декларации возникает в момент отказа от режима НПД и перехода на другую систему налогообложения. Если ИП переходит на УСН, он должен отчитаться за тот период года, в котором применялся этот режим.

Сроки подачи декларации по УСН в 2026 году зависят от даты перехода:

1. При переходе с НПД на УСН в течение года — декларация подается по итогам календарного года (до 25 апреля следующего года).
2. При переходе с УСН на НПД — декларация за период применения УСН подается до 25 апреля года, следующего за годом перехода.

Заполнение декларации по УСН «доходы» или «доходы минус расходы» производится только по тем операциям, которые были совершены в период действия УСН. Доходы, полученные в период применения НПД, в декларацию по УСН не включаются и не облагаются по ставкам УСН. Для корректного формирования документов можно использовать отчётность самозанятых (НПД), где данные подтягиваются автоматически по ИНН.

Налоговая декларация при закрытии ИП на НПД

Если предприниматель на протяжении всего периода деятельности использовал только режим НПД, подавать ликвидационную декларацию при закрытии ИП не нужно. Режим самозанятости не предусматривает итоговой отчетности при прекращении регистрации.

Ликвидационная декларация требуется только в том случае, если в течение года использовалось несколько режимов. Например, если ИП с января по июнь работал на УСН, а с июля перешел на НПД и в декабре закрыл бизнес. В этой ситуации необходимо подать декларацию по УСН за период с января по июнь. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления о прекращении деятельности.

Порядок уведомления налоговой о закрытии ИП:

1. Подача заявления по форме Р26001 через Госуслуги, МФЦ или лично в ИФНС.
2. Уплата госпошлины (если подача осуществляется в бумажном виде).
3. Снятие с учета в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог».

Как сдать декларацию ИП через личный кабинет

Если возникла необходимость сдать декларацию (например, при смене режима или закрытии ИП с УСН), удобнее всего сделать это дистанционно.

Алгоритм подачи через Личный кабинет ИП:

1. Авторизация в ЛК ИП или через портал Госуслуг.
2. Переход в раздел «Налоговая отчетность» $\rightarrow$ «Подать декларацию».
3. Выбор формы декларации и заполнение полей онлайн или загрузка файла в формате XML, созданного в специализированном ПО.
4. Подписание документа квалифицированной электронной подписью (КЭП). Без КЭП отправить декларацию с электронной подписью невозможно.

После отправки статус документа меняется на «Принято». В личном кабинете можно отследить прохождение документа: от статуса «Доставлено» до «Принято». Если в декларации обнаружены ошибки, налоговая пришлет уведомление о необходимости корректировки. Чтобы избежать ошибок в форматах, используйте проверенный сервис регистрации деклараций.

Частые вопросы

Как получить декларацию ИП?

ИП на НПД не имеет декларации, так как она не предусмотрена законом. Если вам нужен документ, подтверждающий доход для банка или визового центра, в приложении «Мой налог» формируется «Справка о доходах за период». Она заменяет декларацию и имеет официальный статус.

Нужна ли нулевая декларация ИП на НПД, если не было доходов?

Нет, нулевая декларация для ИП на НПД не подается. Если доходов не было, вы просто не формируете чеки в приложении. Налог в этом случае будет равен нулю, никаких дополнительных уведомлений в ИФНС отправлять не требуется.

Как заполнить декларацию ИП УСН доходы при переходе с НПД?

В декларации указываются только те суммы, которые были получены в период действия УСН. В графе «Доходы» суммируются все поступления от реализации товаров, работ или услуг за период применения УСН. Доходы, за которые уже были выбиты чеки в приложении «Мой налог», в эту сумму не включаются.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.