Какие налоги платит ИП на УСН: ставки, расчёт и ограничения 2026 года
ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» в 2026 году платят налог по базовой ставке 6% от всей выручки. Субъекты РФ имеют право снижать эту ставку до 1% на уровне регионального законодательства.
Региональная возможность снижения ставки УСН до 1% часто упускается, но новые ИП всё равно не могут воспользоваться ставкой 0% в 2027 году.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставка налога УСН для ИП с объектом «доходы» в 2026 году
Налогообложение ИП на УСН регулируется главой 26.2 НК РФ. При выборе объекта «доходы» предприниматель исчисляет налог со всей суммы поступивших средств без вычета расходов. Базовая ставка в этом случае составляет 6%.
Законы субъектов РФ позволяют снижать налоговую нагрузку для определенных категорий предпринимателей или видов деятельности. В таких случаях ставка может составлять от 1% до 6%. Чтобы узнать действующую ставку в своем регионе, необходимо проверить актуальные нормативные акты местной администрации.
Для предпринимателей, которые зарегистрировались впервые в 2026 году, действует ограничение: ставка 0% будет недоступна в 2027 году. Это правило касается как упрощенной системы, так и патентной системы налогообложения (ПСН).
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитывается и уплачивается налог УСН в 2026 году
Расчет налога ведется по накопительному принципу. Это значит, что база за отчетный период включает все доходы с начала года: за первый квартал учитываются доходы за три месяца, за полугодие — за шесть месяцев, за девять месяцев — за три квартала и так далее.
Для отчетности используется специальный документ — «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (форма применяется с деклараций за 2025 год).
Авансовые платежи и итоговый налог уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы избежать ошибок в реквизитах и сроках, авансовые платежи по УСН можно заполнить онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Если в процессе деятельности ИП возникают вопросы по регистрации или учету, полезно изучить вопросы государственной регистрации и учета налогоплательщиков, чтобы избежать ошибок в документах.
Ограничения для новых ИП: запрет 0% ставки в 2027 году
Согласно письму Минфина от 08.04.2026 № 03-11-10/29518, предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся в 2026 году, не имеют права применять ставку 0% по УСН или ПСН после 1 января 2027 года. Данная норма исключает возможность использования нулевой ставки для новых участников рынка в следующем налоговом периоде.
Если ИП проигнорирует этот запрет и применит ставку 0%, налоговый орган доначислит налог по базовой ставке. Помимо основной суммы долга, налогоплательщику будут начислены пени и штрафы за недоимку.
Для тех, кто хочет максимально упростить учет и отчетность, с 1 января 2025 года действует возможность перехода на Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) согласно ФЗ № 17-ФЗ. Переход осуществляется путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган.
При смене режима налогообложения или переходе на АУСН важно правильно зафиксировать все финансовые обязательства перед контрагентами. В частности, если в договорах предусмотрены фиксированные выплаты, изучите, как правильно рассчитать сумму платежа 1 и отразить её в документах.
Частые вопросы
Какая базовая ставка УСН для ИП с объектом «доходы»?
Базовая ставка составляет 6% от всей выручки предпринимателя.
Можно ли в регионах платить по ставке ниже 6%?
Да, региональные власти могут снизить ставку до 1% в соответствии с местным законодательством.
Какие сроки подачи декларации по УСН?
Авансовые платежи и отчетность подаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Можно ли новым ИП, зарегистрированным в 2026 году, использовать ставку 0% в 2027 году?
Нет, согласно письму Минфина от 08.04.2026 № 03-11-10/29518, эта возможность для новых ИП закрыта.
Как перейти на Автоматизированную УСН (АУСН)?
Для перехода на АУСН необходимо направить уведомление в налоговый орган (возможность перехода действует с 1 января 2025 года по ФЗ № 17-ФЗ).
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Авансовые платежи по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Авансовые платежи по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Авансовые платежи по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Отказ от договора подряда: правила расторжения и расчет оплаты
Узнайте, как законно оформить отказ от договора подряда и рассчитать оплату за фактически выполненный объем работ согласно Гражданскому кодексу РФ.
Предмет договора подряда: как правильно описать результат работ в 2026 году
Разберитесь, как детально описать предмет договора подряда, чтобы избежать споров при приемке и претензий по качеству согласно Гражданскому кодексу РФ.
Договор займа и кредитный договор: отличия, правила оформления и образцы
Разбираем особенности договора займа по ст. 807 ГК РФ: как оформить беспроцентный заем, определить стороны и избежать рисков невозврата средств в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.