Какой НДС на ИП в 2026 году: ставки, пороги и правила применения

С какой суммы ИП переходит на НДС

Обязанность платить НДС возникает у ИП на УСН, когда доход за предшествующий календарный год превысил 60 млн рублей. Это единый порог, после которого предприниматель автоматически становится плательщиком налога с 1 января следующего года.

Если лимит превышен, ИП не нужно подавать отдельное заявление о переходе на НДС — обязанность возникает в силу закона. Однако необходимо начать выставлять счета с учетом налога и подавать соответствующую отчетность.

При расчете выручки для определения порога учитываются все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, за вычетом возвратов покупателям. Сумма считается по данным книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Какой НДС платит ИП на УСН: суммы и ставки

Для упрощенцев, превысивших порог в 60 млн рублей, предусмотрены два варианта оплаты налога:

1. Льготные ставки (5% при выручке до 250 млн руб. в год и 7% при выручке от 250 до 450 млн руб.). При выборе этого варианта ИП не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС. Налог считается просто как процент от суммы реализации.
2. Общая ставка 20%. В этом случае ИП может использовать механизм вычетов: из суммы НДС, начисленной покупателям, вычитается НДС, уплаченный поставщикам.

Срок подачи декларации по НДС — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится в те же сроки. Для автоматизации процесса можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

На каком основании ИП не облагается НДС

ИП на ОСНО может законно не платить НДС, если его выручка за последние три месяца подряд не превысила 2 млн рублей. Это право на освобождение закреплено в Налоговом кодексе. Для этого предприниматель должен подать в налоговую инспекцию уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика.

ИП на УСН не облагается НДС, пока его годовой доход остается ниже 60 млн рублей. Это автоматическое условие режима: пока лимит не превышен, налог не начисляется и в счетах не выделяется.

Для подтверждения статуса неплательщика НДС при работе с контрагентами ИП предоставляет:

• копию уведомления об освобождении (для ОСНО);
• выписку из ЕГРИП или уведомление о переходе на УСН (для упрощенцев).

Частые вопросы

ИП на НДС какие налоги платить?

Если ИП работает на ОСНО с НДС, он платит: НДС (20%, 10% или 0%), НДФЛ (13–15% с прибыли) и страховые взносы за себя и сотрудников. Если ИП на УСН стал плательщиком НДС, он продолжает платить налог по УСН (6% или 15%) и страховые взносы, но дополнительно к этому перечислят НДС по выбранной ставке.

ИП на УСН с НДС какие налоги?

Такой предприниматель совмещает два налога: единый налог по УСН (рассчитывается от всей выручки или прибыли) и НДС (рассчитывается от стоимости реализованных товаров/услуг). НДС не входит в состав налога по УСН, а является надстройкой над ним.

Нужно ли ИП на ОСНО подавать декларацию по НДС, если он пользуется освобождением?

Нет, если ИП подал уведомление об освобождении и его выручка не превысила 2 млн рублей за квартал, подавать декларацию по НДС в налоговую инспекцию не требуется.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.