Какую отчетность сдает самозанятый в налоговую: правила 2026 года

Налоговая отчетность для самозанятых в статусе ИП

Предприниматели, перешедшие на НПД, перестают сдавать декларации, которые были обязательны для них на других режимах. Это касается деклараций по УСН, ЕСХН или формы 3-НДФЛ, подаваемой при работе на общей системе налогообложения (ОСНО).

Даже при статусе ИП отсутствие деклараций действует только строго в рамках НПД: при любом переходе на другой режим или его параллельном применении (где это допустимо) обязанности по отчетности возвращаются в полном объеме.

Если предприниматель меняет налоговый режим или начинает применять несколько систем параллельно в частях, не ограниченных законом, требования к отчетности восстанавливаются. Чтобы избежать ошибок при смене статуса, полезно изучить, нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП.

Основным условием отсутствия бумажной и электронной отчетности является четкое разграничение текущего режима. Если ИП продолжает использовать УСН, он обязан подавать соответствующую декларацию, даже если часть доходов получает как самозанятый. Для автоматизации всех процессов можно использовать сервис Отчётность самозанятых (НПД), где документы заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Отчетность самозанятого перед налоговой: как это работает на практике

Единственным способом взаимодействия с ФНС для самозанятого является фиксация доходов в приложении «Мой налог». Пользователь создает электронный чек при получении оплаты, и эти данные становятся базой для расчета налога.

Механизм работает следующим образом: на основе всех сформированных чеков за календарный месяц налоговая служба автоматически вычисляет сумму налога. Самостоятельно считать базу или подавать уведомление в налоговую об исчисленных суммах налога плательщику НПД не требуется.

Поскольку расчет и уведомление происходят исключительно через приложение до 12-го числа следующего месяца, постоянный доступ к сервису является единственным способом контроля начислений и получения реквизитов для платежа.

Судебная практика подтверждает специфику режима: в Решении Арбитражного суда Амурской области от 18 августа 2025 г. по делу № А04-2065/2025 рассматривался вопрос о недопустимости двойного налогообложения. Заявитель требовал уменьшить доначисленную сумму НДФЛ на сумму уже уплаченного самозанятыми НПД.

Частые вопросы

Нужно ли самозанятому сдавать декларацию в налоговую?

Нет, плательщики НПД не сдают налоговые декларации. Налог исчисляется налоговым органом автоматически на основе данных из приложения «Мой налог».

Какую отчетность сдают самозанятые, если они зарегистрированы как ИП?

Если ИП применяет только режим НПД, он освобождается от подачи деклараций, которые предусмотрены для УСН, ЕСХН или ОСНО. Обязанность по отчетности возвращается только при смене режима или его совмещении с другими системами.

Как узнать сумму налога, если нет декларации?

Сумма налога и реквизиты для оплаты приходят в приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи документов в государственные органы рекомендуется проконсультироваться со специалистом или обратиться в налоговый орган.