Как вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в 2026 году
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это основной регистр налогового учета для предпринимателей на УСН и ПСН, а также для ИП на ОСНО при применении профессионального вычета. Она служит основанием для расчета налогов и заполнения декларации, поэтому ее ведение обязательно по закону.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как вести книгу учета доходов и расходов: основные правила
КУДиР обязаны вести все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему (ПСН). Также книга требуется индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения, если они используют профессиональный налоговый вычет для уменьшения налогооблагаемой базы.
Форма книги может быть как унифицированной (утвержденной налоговым органом), так и разработанной самостоятельно. При создании собственного шаблона необходимо сохранить все обязательные реквизиты: наименование организации или ИП, ИНН, название режима налогообложения и период, за который ведутся записи.
Вести учет можно двумя способами:
- Ручной ввод в бумажный регистр. Подходит для малого объема операций, но увеличивает риск ошибок.
- Автоматизированный учет. Использование бухгалтерских программ позволяет формировать книгу нажатием одной кнопки на основе первичных документов. Для автоматизации процессов и минимизации ошибок в учете используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Все операции заносятся в книгу в хронологическом порядке по мере их совершения. Исправления в бумажной книге производятся зачеркиванием ошибочной записи и внесением верной с подписью ответственного лица и датой. В электронных версиях исправления фиксируются через корректирующие записи или пересчет периода.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Налоговый учет доходов и расходов для ИП и ООО
При использовании УСН «Доходы минус расходы» запись в КУДиР без наличия оригинала первичного документа (чека, акта, накладной) делает расход необоснованным, что ведет к доначислению налога и штрафу при проверке.
Порядок записей зависит от выбранного режима:
- УСН «Доходы». В книгу вносятся только суммы фактически полученных средств. Расходы в этом случае не учитываются и не записываются.
- УСН «Доходы минус расходы». Регистрируются и поступления, и затраты. Каждый расход должен быть документально подтвержден и экономически обоснован. Чтобы избежать расхождений в документации, рекомендуется регулярно проводить акт сверки с расхождениями.
При применении ПСН в КУДиР фиксируются только доходы. Если предприниматель совмещает ПСН с УСН, доходы по каждому режиму учитываются в разных разделах книги или в разных книгах.
Доходы и расходы признаются по кассовому методу: в день поступления денег на расчетный счет или в кассу (для доходов) и в день фактической оплаты поставщику (для расходов). Записи в КУДиР должны строго соответствовать данным в декларации; любые расхождения становятся поводом для налоговой проверки.
Порядок оформления и хранения книги учета доходов и расходов
Если книга ведется в бумажном виде, она должна быть прошита, пронумерована и скреплена печатью (при наличии) и подписью руководителя. Это исключает возможность замены или изъятия отдельных страниц.
Срок хранения КУДиР составляет пять лет после окончания налогового периода, к которому она относится. Этот срок установлен законом о бухучете и совпадает со сроком исковой давности по налоговым обязательствам.
По требованию налогового органа или при выездной проверке книга предоставляется в оригинале. Если учет ведется в электронном виде, предприниматель обязан распечатать книгу на бумажном носителе и представить её инспектору. Для ускорения этого процесса и контроля корректности документов полезно внедрить обмен документами в ЭДО с 2026 года.
Частые вопросы
Как вести учет доходов и расходов, если нет операций?
Если в течение налогового периода деятельность не велась и доходы/расходы отсутствуют, записи в КУДиР не вносятся. Однако книга должна быть заведена, а в конце года ставится отметка об отсутствии операций.
Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов самозанятым?
Нет, самозанятые (плательщики НПД) не обязаны вести КУДиР. Учет их доходов осуществляется автоматически в приложении «Мой налог».
Можно ли вести КУДиР только в электронном виде?
Да, закон позволяет вести книгу в электронном виде с использованием бухгалтерского ПО. Главное условие — возможность распечатать её в любой момент по требованию ФНС.
Где скачать книгу учета доходов и расходов?
Шаблоны КУДиР доступны на официальном сайте ФНС или в специализированных бухгалтерских сервисах. При скачивании убедитесь, что форма соответствует вашему режиму налогообложения на 2026 год.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как закрыть ИП в 2026 году: пошаговое руководство
Подробный план закрытия ИП в 2026 году: бесплатно через Госуслуги, с долгами, для самозанятых, отключение онлайн‑кассы и совместное закрытие с ООО.
Смена юридического адреса: порядок действий для ООО и АО
Подробный пошаговый порядок смены юридического адреса в 2026 году, включая онлайн‑подачу, необходимые документы и особенности переезда в пределах города.
Смена юридического адреса и госпошлина: стоимость и правила оформления в 2026 году
Узнайте, как сменить юридический адрес ООО в 2026 году, сколько стоит госпошлина (800 руб.) и какие документы подать через личный кабинет ФНС.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.