Как закрыть ИП на ОСНО: пошаговая инструкция по налогам и отчетности

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО при закрытии

Ликвидационная декларация 3-НДФЛ подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором запись об ИП была исключена из реестра. Например, если ИП закрыто 10 мая, крайний срок подачи декларации — 25 июня.

При заполнении ликвидационной декларации в верхней части формы ставится отметка «Ликвидационная». В разделах отражаются все доходы и расходы с начала календарного года до даты фактического закрытия ИП. Если деятельность не велась с начала года, декларация все равно подается, но с нулевыми показателями.

Для снижения налоговой базы в декларации указываются профессиональные налоговые вычеты в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. К перечню подтверждающих документов относятся:

• платежные поручения и выписки по расчетному счету;
• товарные накладные, акты оказанных услуг;
• чеки ККТ;
• договоры с поставщиками и арендодателями.

Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках, используйте специализированный сервис Отчётность ИП на ОСНО, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как считать НДФЛ и НДС при закрытии бизнеса

Расчет НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году производится по прогрессивной шкале. Сумма налога определяется по формуле: (Доходы минус Расходы) × Ставка налога. Ставка составляет 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год и повышается до 15% с суммы превышения этого порога.

НДС рассчитывается по стандартным ставкам (20%, 10% или 0%) исходя из разницы между налогом, начисленным с реализации, и налогом по приобретенным товарам или услугам. Подробно о том, как правильно обнулить остатки по этому налогу, написано в инструкции Как закрыть НДС при ликвидации бизнеса: инструкции для ООО и ИП.

Финальные платежи по НДФЛ и НДС должны быть перечислены в бюджет до даты исключения из реестра или в сроки, установленные налоговым календарем для ликвидационных платежей. Неоплаченные суммы приведут к блокировке счетов и начислению пеней даже после закрытия статуса ИП.

Что сдает ИП на ОСНО: полный перечень финальных документов

При закрытии бизнеса предприниматель на ОСНО обязан сдать следующий пакет документов:

1. Ликвидационная декларация по НДС (подается в течение 20 дней после закрытия).
2. Ликвидационная декларация 3-НДФЛ. Если вы ранее использовали другие формы отчетности, изучите Декларацию по налогу на прибыль для ИП на ОСНО: правила заполнения и сроки в 2026 году.
3. Отчетность в Социальный фонд России (СФР). Если в штате были сотрудники, необходимо подать сведения о прекращении деятельности и произвести окончательный расчет. В этом случае потребуется оформить Прекращение трудового договора: основания, сроки и порядок оформления в 2026 году.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) не сдается в налоговую инспекцию автоматически, но должна быть оформлена, прошита и храниться в архиве предпринимателя в течение 5 лет. По требованию ФНС книга предоставляется для проверки.

Частые вопросы

Как считать НДФЛ ИП на ОСНО?

Суммируйте все доходы за год до даты закрытия и вычтите из них документально подтвержденные расходы. Полученную сумму (налоговую базу) умножьте на ставку 13%, если база не превышает 2,4 млн рублей. С суммы превышения применяется ставка 15%.

Нужно ли платить проценты по вкладам ИП на ОСНО?

Да, проценты по банковским вкладам физического лица (включая бывших ИП) облагаются НДФЛ. Налог рассчитывается с суммы процентов, превышающей установленный законом необлагаемый минимум, и уплачивается в общем порядке по окончании налогового периода.

Где взять образец 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ доступен в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в специализированных бухгалтерских программах. При заполнении важно выбрать актуальную версию формы на 2026 год.

Информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.