Как заполнить РСВ при превышении базы по взносам: пошаговое руководство

Как заполнить РСВ за 1 квартал 2026 года (образец)

Отчетность по РСВ в 2026 году подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если дата выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день). Однако уведомления об исчисленных суммах подаются до 20-го числа.

Пример заполнения за 1-й квартал 2026 года:

1. Титульный лист: указывается отчетный период (1 квартал), год (2026) и код налогового органа.
2. Раздел 1: данные о среднесписочной численности сотрудников. Ознакомиться с правилами расчета можно в статье про расчет среднесписочной численности для РСВ.
3. Раздел 3: суммы начисленных взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ. Если база за 1 квартал еще не превышена, применяются стандартные тарифы.
4. Приложение 3.1: сведения о застрахованных лицах, их доходах и суммах взносов.

Готовый образец заполнения и актуальные формы доступны для загрузки в личном кабинете налогоплательщика ФНС в разделе «Формы и справки».

Заполнение РСВ при отсутствии деятельности, ликвидации и закрытии ИП

При отсутствии деятельности (нулевой базе) РСВ подается в обязательном порядке. В титульном листе указываются все реквизиты, а в разделах с суммами ставятся прочерки или оставляются пустые поля. В поле «отметка о наличии операций» указывается «нет». Подробности о подаче таких отчетов описаны в инструкции, как заполнить РСВ если нет сотрудников.

При ликвидации организации РСВ подается в составе ликвидационного пакета документов. В отчете указывается дата начала ликвидации. В приложении 3.1 производится окончательный расчет взносов по всем сотрудникам на дату прекращения деятельности, чтобы закрыть все обязательства перед фондами.

При закрытии ИП, если имелись наемные работники, подается закрывающий расчет. В приложении 3.1 отражаются все выплаты за период с начала года до даты прекращения деятельности ИП. После подачи этого отчета обязательства по сдаче РСВ за текущий год прекращаются.

РСВ при пониженных тарифах для МСП в 2026 году

Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) в 2026 году имеют право на льготные тарифы страховых взносов. Критерии принадлежности к МСП определяются согласно НК РФ и ФЗ-402 на основании данных реестра МСП.

Действует следующая схема начисления:

• С части выплат в пределах 300 000 рублей за год применяется ставка 0% (или иная льготная ставка, установленная законом на 2026 год).
• С суммы, превышающей 300 000 рублей, начисляются взносы по ставке 0,5% (или актуальной пониженной ставке для МСП).

В форме РСВ льготный тариф оформляется путем указания суммы базы в приложении 3.1 и расчета итоговых взносов в основном разделе. Важно правильно распределить суммы между базой до 300 тысяч и суммой превышения, чтобы налоговая служба видела основание для применения льготы. Для корректного отражения сумм рекомендуем изучить расчет РСВ с актуальными ставками 2026 года.

Приложение 3.1: пошаговое заполнение при любой ситуации

Приложение 3.1 является детальным реестром по каждому сотруднику. Структура включает строки с 1 по 15, где фиксируются персональные данные (ФИО, СНИЛС, ИНН), суммы выплат и суммы начисленных взносов.

Порядок действий при заполнении:

1. В строках 1–5 указываются идентификаторы сотрудника.
2. В графах по месяцам вносятся суммы выплат.
3. При превышении предельной базы в графе «Сумма превышения» фиксируется разница между фактическим доходом и лимитом.
4. При применении льгот МСП сумма взносов рассчитывается только от части дохода, превышающей 300 000 рублей.

Контрольная проверка: итоговая сумма взносов по всем застрахованным лицам в приложении 3.1 должна строго совпадать с суммами, указанными в Разделе 3 основного расчета РСВ. Любое расхождение приведет к отказу в приемке отчета и требованию предоставить уточненный расчет по РСВ.

Частые вопросы

Как заполнить РСВ за 1 квартал 2026 образец?

Заполните титульный лист, укажите среднесписочную численность в Разделе 1, суммы взносов в Разделе 3 и сведения о сотрудниках в приложении 3.1. Срок подачи — до 25 апреля 2026 года.

Как заполнить РСВ за 2026 год?

Отчет сдается ежеквартально. Каждый квартал отражает накопительный итог с начала года по выплатам и взносам. В конце года подается итоговый расчет за 4 квартал.

Как заполнить РСВ при ликвидации?

Укажите дату начала ликвидации в титульном листе и произведите полный расчет всех взносов по сотрудникам в приложении 3.1 на дату закрытия организации.

Можно ли не подавать РСВ при отсутствии деятельности?

Нет, подача «нулевого» РСВ обязательна для всех организаций и ИП с сотрудниками, даже если выплат в отчетном периоде не было.

Как заполнить РСВ при закрытии ИП?

Подайте закрывающий расчет, в котором отразите все выплаты сотрудникам с 1 января до даты исключения из ЕГРИП. Все данные должны быть детализированы в приложении 3.1.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.