Как заполнить 6‑НДФЛ с иностранцами: пошаговое руководство

Заполнение Приложения 2 для доходов, полученных за пределами РФ

Для доходов, полученных за пределами РФ, каждый код дохода требует отдельной страницы Приложения 2 – объединять коды на одной странице приводит к ошибкам при проверке.

Суммы доходов и удержанного налога отражаются строго в соответствии с приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7‑11/450. Бухгалтеру необходимо проверить, не относится ли конкретная выплата к списку доходов, которые освобождены от налогообложения или не считаются полученными от источников в РФ.

Если компания работает с большим объемом данных по разным сотрудникам и контрагентам, удобнее использовать сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Расчёт налога по дивидендам для иностранных получателей

При выплате дивидендов (доходов от долевого участия в российской организации) расчет налога не производится общим массивом. Налоговый агент исчисляет и уплачивает налог отдельно по каждому налогоплательщику и каждой конкретной выплате. Данный порядок установлен ст. 224 НК РФ и п. 3.1 ст. 214 НК РФ.

Ставка налога определяется исходя из резидентства получателя, однако сам процесс расчета остается индивидуальным. Результаты этих вычислений включаются в Раздел 2 расчета (исчисленные и удержанные суммы) и в Приложение 1 (Справка о доходах и суммах налога).

В Приложении 1 используются коды отчетных периодов для точной идентификации времени выплаты. Для контроля за движением средств по таким операциям предприниматели часто составляют отчет о ДДС, чтобы видеть фактический отток капитала.

Онлайн-подача 6-НДФЛ: основные шаги

Для электронной сдачи отчетности необходимо скачать актуальную форму 6-НДФЛ и Приложения 1 и 2 из личного кабинета налогоплательщика. Это гарантирует использование версии формы, действующей в 2026 году.

Заполненные файлы загружаются через портал Госуслуги или СФУ. При загрузке важно соблюдать требования к формату файлов, иначе система отклонит документ на этапе первичной проверки.

После того как система проверит отчет на наличие технических ошибок, необходимо подтвердить отправку. Сохраненное подтверждение о сдаче является единственным доказательством исполнения обязанности по подаче расчета в срок.

Частые вопросы

Как заполнить 6-НДФЛ 2025 год?

Необходимо использовать форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. Главное требование — разделить доходы по источникам (РФ и зарубежье) и проверить актуальный перечень освобожденных от налога доходов на дату подачи.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2026 год?

Порядок заполнения остается прежним: Раздел 1 для невыдержанных сумм (по ст. 226 НК РФ), Раздел 2 для исчисленных сумм и Приложение 2 для иностранных доходов. Каждый код дохода в Приложении 2 должен быть вынесен на отдельный лист.

Можно ли заполнить декларацию 6-НДФЛ онлайн?

Да, отчетность подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуги или СФУ. Для этого потребуется действующая электронная подпись.

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов?

Налог рассчитывается индивидуально по каждому человеку и каждой выплате согласно ст. 224 НК РФ и п. 3.1 ст. 214 НК РФ. Итоговые суммы вносятся в Раздел 2 и Приложение 1.

Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за полугодие?

В расчете за полугодие отражаются данные за соответствующий период. В Приложении 1 указываются коды отчетных периодов, а в Разделе 2 — суммы налога, исчисленные и удержанные за первые шесть месяцев года.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подготовки отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальной редакции Налогового кодекса РФ.