Как ООО перейти на АУСН: пошаговая инструкция и условия

Может ли ООО перейти на АУСН: основные ограничения

Право на применение АУСН имеют организации, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей. Численность сотрудников, включая руководителя, не должна превышать 100 человек. Превышение любого из этих показателей ведет к автоматическому сходу с режима и переходу на общую систему налогообложения (ОСНО).

Существует перечень видов деятельности, при которых АУСН запрещена. Организации не могут использовать этот режим, если они:

• занимаются производством и сбытом подакцизных товаров;
• осуществляют банковскую или страховую деятельность;
• являются агентами или комиссионерами (поскольку налог считается с полной суммы поступлений на счет).

Режим АУСН в 2026 году продолжает действовать в формате эксперимента. Перейти на него может только ООО, зарегистрированное в одном из регионов, где действует эксперимент. Если компания планирует переезд или открытие филиала, следует заранее проверить статус региона, чтобы не потерять право на спецрежим.

Как ООО на УСН перейти на АУСН без ошибок

Переход с УСН на АУСН осуществляется путем подачи заявления о применении автоматизированного режима. С момента вступления в силу АУСН право на применение УСН утрачивается автоматически. Отдельное заявление об отказе от упрощенки подавать не требуется, так как АУСН является приоритетным спецрежимом в рамках эксперимента.

Налоги в переходный период считаются пропорционально времени нахождения на каждом режиме. До даты перехода налог исчисляется по правилам УСН, после — по ставкам АУСН. При этом важно правильно настроить интеграцию банковского счета с ФНС, чтобы поступления фиксировались корректно и не возникло двойного налогообложения.

По ООО на УСН за последний период перед переходом необходимо сдать стандартную отчетность. Это включает подачу декларации по УСН и расчеты по страховым взносам за сотрудников до даты фактического перехода. Ошибки в финальных отчетах УСН могут привести к штрафам, даже если компания уже перешла на автоматический режим. Чтобы избежать путаницы в документах, изучите, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2026 году, так как логика закрытия периода для юридических лиц схожа.

В части работы с персоналом стоит учитывать, что на АУСН страховые взносы включены в ставку налога. Однако работодатель обязан продолжать удерживать НДФЛ с зарплат сотрудников. Правила перечисления этого налога остаются прежними, поэтому рекомендуется проверить, платят ли НДФЛ на АУСН, чтобы избежать недоимок.

Частые вопросы

Может ли ООО перейти на АУСН?

Да, если компания зарегистрирована в регионе-участнике эксперимента, её годовой доход не превышает 60 млн рублей, а штат сотрудников не больше 100 человек. Также деятельность ООО не должна входить в перечень запрещенных для данного режима.

Как ООО на УСН перейти на АУСН?

Необходимо подать электронное заявление через личный кабинет ФНС или банк-партнер. После одобрения заявки компания автоматически перестает применять УСН и переходит на расчет налогов на основе банковских выписок и данных ККТ.

Как перейти на УСН для ООО с АУСН?

Для возврата на УСН нужно подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Переход возможен с начала следующего налогового периода (с 1 января). Если компания хочет сменить режим в течение года, это возможно только при нарушении условий применения АУСН или в случаях, предусмотренных законом о налогах.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в ФНС.