Как отключить «Мой налог» и перейти на договоры ГПХ

Как подключить ГПХ после отказа от самозанятости

Работа по договору ГПХ не требует специальной регистрации в налоговой. Вы заключаете гражданско-правовой договор с заказчиком (физическим лицом, ИП или ООО), где фиксируете объем работ, сроки и сумму вознаграждения.

В отношениях по ГПХ заказчик берет на себя роль налогового агента. Это означает, что он обязан самостоятельно рассчитать, удержать из вашего вознаграждения НДФЛ и перечислить его в бюджет, а также начислить и уплатить страховые взносы в Социальный фонд России. Вам не нужно самостоятельно подавать декларации или платить налоги с этих сумм.

Выплата вознаграждения производится после подписания акта приемки-передачи услуг или акта выполненных работ. Срок выплаты определяется договором, но обычно составляет от 3 до 10 рабочих дней после приемки результата. Для компаний, нанимающих исполнителей, важно правильно отразить эти выплаты в отчетности, в частности, знать как заполнить РСВ в 2026 году.

Сравнение налогов: НПД против ГПХ в 2026 году

Налоговая нагрузка при переходе на ГПХ существенно возрастает. При НПД ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. При обычном договоре ГПХ с физическим лицом удерживается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн рублей в год).

Помимо НДФЛ, заказчик обязан уплатить за исполнителя страховые взносы. В 2026 году единый тариф страховых взносов составляет 30% от суммы вознаграждения (в пределах установленной базы). Эти расходы ложатся на заказчика сверх суммы вашего вознаграждения, что делает исполнителя более «дорогим» сотрудником по сравнению с самозанятым.

Переход на ГПХ дает преимущество в социальном обеспечении. В отличие от добровольных взносов самозанятых, взносы по договору ГПХ обязательны. Они идут в счет формирования пенсионных прав и позволяют получать полноценные социальные выплаты. Например, при наступлении страхового случая расчет будет производиться по общим правилам, как это описано в инструкции по расчету начисления больничного листа в 2026 году.

Частые вопросы

Можно ли сначала заключить договор ГПХ, а потом отключить «Мой налог»?

Технически это возможно, но рискованно. Если вы остаетесь самозанятым, заказчик может попытаться не платить за вас страховые взносы и НДФЛ, считая, что вы сами платите НПД. Чтобы избежать путаницы в бухгалтерии и переплат, рекомендуется сначала закрыть статус самозанятого, а затем подписывать договор ГПХ как физическое лицо.

Нужно ли уведомлять налоговую о переходе на ГПХ?

Отдельного уведомления о заключении договора ГПХ подавать не нужно. Налоговая узнает о ваших доходах из отчетности заказчика (налогового агента), который подает сведения о выплатах и уплаченных налогах.

Буду ли я платить страховые взносы сам при ГПХ?

Нет, при работе по договору ГПХ с юридическим лицом или ИП обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ полностью лежит на заказчике. Вы получаете сумму вознаграждения за вычетом НДФЛ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и оформлению документов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.