Как проверить УСН или ОСНО: способы узнать систему налогообложения контрагента и свою

Разница между УСН и ОСНО для ИП и ООО

Главное отличие ОСНО от УСН заключается в налоговой нагрузке и перечне налогов. На общей системе (ОСНО) бизнес платит НДС (стандартная ставка 20%) и налог на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП. На упрощенке (УСН) эти налоги заменяются одним единым налогом, который рассчитывается либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами.

Обязанности по учету существенно различаются. Компании на ОСНО обязаны вести полноценный бухгалтерский учет согласно закону о бухучете и сдавать расширенный пакет отчетности, включая декларации по НДС. ИП на УСН могут ограничиться Книгой учета доходов и расходов (КУДиР), что значительно упрощает администрирование.

Выбор режима зависит от трех критериев:

1. Оборот: при превышении лимитов по выручке переход на ОСНО происходит автоматически.
2. Численность сотрудников: УСН доступна только компаниям с ограниченным штатом.
3. Требования заказчиков: крупные компании часто работают только с плательщиками НДС, чтобы получать налоговые вычеты.

Подробно о том, какой режим выгоднее в конкретной ситуации, написано в статье УСН или ОСНО: сравнение режимов, НДС и лимиты 2026 года.

УСН: основные средства и лимиты в 2026 году

В 2026 году для сохранения права на УСН необходимо соблюдать установленные лимиты по стоимости основных средств (ОС). Если совокупная остаточная стоимость ОС организации превышает 150 млн рублей (с учетом индексации), право на применение упрощенной системы утрачивается.

Порядок списания стоимости ОС на УСН отличается от общих правил. Стоимость основных средств списывается в расходы равными долями в течение налогового периода (календарного года), в котором они были приобретены. Это позволяет быстрее уменьшить налоговую базу по сравнению с классической амортизацией на ОСНО. В учете таких активов следует руководствоваться ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

Превышение лимитов по выручке или стоимости ОС ведет к автоматическому переходу на общую систему с начала следующего налогового периода. Если лимит превышен в середине года, организация продолжает применять УСН до конца года, но обязана подать уведомление в ФНС. После перехода на ОСНО потребуется подготовить и сдать Декларацию по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Совмещение режимов: УСН, патент и ОСНО

Индивидуальные предприниматели имеют право совмещать УСН и патентную систему налогообложения (ПСН). В этом случае ИП применяет патент для определенных видов деятельности, а для всех остальных операций, не подпадающих под патент, использует УСН.

Одновременное применение ОСНО и любого спецрежима (УСН, ПСН, ЕСХН) запрещено. Организация или ИП находится либо на общей системе, либо на одной из специальных. Переход с одной системы на другую возможен при соблюдении установленных законом сроков и условий, о которых рассказано в материале что выбрать: УСН или ОСНО — критерии, лимиты и порядок перехода.

При совмещении УСН и ПСН доходы распределяются строго по видам деятельности. Доходы, полученные по патенту, не учитываются при расчете налога по УСН. Однако важно следить, чтобы совокупный доход по всем спецрежимам не превысил предельный лимит для УСН, иначе предприниматель будет принудительно переведен на ОСНО.

Частые вопросы

Как проверить УСН или ОСНО по ИНН?

Зайдите в сервис «Прозрачный бизнес» на официальном сайте ФНС России, введите ИНН контрагента и посмотрите раздел с системой налогообложения в результатах поиска.

Можно ли перейти с ОСНО на УСН?

Да, переход возможен. ООО могут перейти на УСН с 1 января следующего года, подав уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года. ИП могут перейти на УСН с начала квартала, в котором подано уведомление.

Что такое УСН и ОСНО простыми словами?

ОСНО (общая система) — это стандартный режим, где платятся все налоги, включая НДС и налог на прибыль. УСН (упрощенка) — это льготный режим для малого бизнеса, который заменяет несколько сложных налогов одним простым платежом с доходов или прибыли.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.