Как рассчитать НДС с аванса: формулы для разных ставок и примеры
Вычет авансового НДС возможен только после того, как товар отгружен или услуга оказана и выставлен окончательный счет-фактура, либо при возврате аванса покупателю. До этого момента сумма налога, начисленная с полученного платежа, остается в составе обязательств перед бюджетом.
Для расчета НДС с аванса используется формула выделения налога из общей суммы платежа, так как покупатель переводит фиксированную сумму, в которой НДС уже содержится. Сумма налога вычисляется по формуле: Сумма аванса × Ставка НДС / (100 + Ставка НДС).
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как рассчитать НДС с аванса: основные формулы
При работе с авансами применяется расчет «в том числе». В отличие от начисления НДС «сверху» (когда налог прибавляется к стоимости товара), при получении предоплаты бухгалтер выделяет налог из фактически поступивших на счет средств.
Для стандартной ставки 20% формула выглядит так: Сумма аванса × 20 / 120. Например, если клиент перевел аванс в размере 120 000 рублей, расчет будет следующим: 120 000 × 20 / 120 = 20 000 рублей. Эта сумма указывается в счете-фактуре на аванс и подлежит уплате в бюджет.
Согласно Налоговому кодексу, полученный аванс отражается в книге продаж. Продавец обязан выставить счет-фактуру на аванс в течение пяти рабочих дней с даты получения средств. После отгрузки товара или оказания услуги продавец выставляет окончательный счет-фактуру, на основании которого сумма авансового НДС принимается к вычету и отражается в книге покупок. Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как правильно рассчитать НДС при ставках 10% и 5%
Для товаров, облагаемых по льготным ставкам, принцип расчета остается прежним — выделение налога из суммы платежа.
При ставке 10% (например, для некоторых продовольственных товаров или детских вещей) формула: Сумма аванса × 10 / 110. Если аванс составляет 110 000 рублей, сумма НДС составит 110 000 × 10 / 110 = 10 000 рублей.
В 2026 году для специфических групп товаров применяется ставка 5%. Расчет производится по формуле: Сумма аванса × 5 / 105. При авансе в 105 000 рублей сумма налога будет 105 000 × 5 / 105 = 5 000 рублей.
Сравнение итоговых сумм при одинаковом авансе в 120 000 рублей:
- При 20%: НДС = 20 000 руб.
- При 10%: НДС = 10 909,09 руб.
- При 5%: НДС = 5 714,29 руб.
Как рассчитать входящий НДС по полученному авансу
Входящий НДС с аванса — это налог, который покупатель уплатил поставщику и имеет право принять к вычету до фактического получения товара. Для законного вычета покупатель должен получить от поставщика счет-фактуру на аванс и отразить эту операцию в книге покупок.
Механизм работает зеркально: поставщик начисляет НДС с аванса в книгу продаж, а покупатель принимает его к вычету в книгу покупок. Если компания неправильно оформляет первичные документы или нарушает сроки, это может привести к серьезным санкциям. В качестве примера можно привести случай, когда ФНС банкротит сеть заправок «Трасса» из-за масштабных налоговых нарушений и недоимок.
Срок предъявления счета-фактуры на аванс — 5 рабочих дней с момента поступления денег. Покупатель может заявить вычет в течение трех лет с даты получения счета-фактуры, однако на практике это делается в квартале получения документа для оптимизации налоговых платежей.
Частые вопросы
Как рассчитать НДС 20 от суммы?
Если нужно прибавить НДС к стоимости (расчет «сверху»), умножьте сумму на 0,20. Если нужно выделить НДС из общей суммы (расчет «в том числе»), разделите сумму на 120 и умножьте на 20.
Как рассчитать сумму, если известен НДС?
Для определения общей суммы с НДС разделите известную сумму налога на ставку (в десятичном виде) и прибавьте к результату сам налог. Например, при НДС 20% в размере 20 000 руб.: 20 000 / 0,20 = 100 000 (база), итого 100 000 + 20 000 = 120 000 рублей.
Как правильно рассчитать НДС от суммы?
Выбор метода зависит от условий договора. Если цена указана «без НДС», налог начисляется сверху (Сумма × 0,20). Если цена указана «включая НДС», налог выделяется из суммы (Сумма × 20 / 120).
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления налоговой отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
ОКВЭД для школы: какие коды выбрать для образовательного бизнеса в 2026 году
Подберите правильные коды ОКВЭД для частной школы, чтобы получить лицензию на образование и избежать штрафов налоговой в 2026 году.
Отпуск без содержания: правила оформления и условия предоставления
Узнайте, как оформить отпуск без сохранения заработной платы по ст. 128 ТК РФ: порядок подачи заявления и правила определения сроков отдыха.
Как оплатить проплату: способы перечисления средств и сроки
Разберитесь, как правильно произвести оплату по счету или договору в 2026 году, чтобы избежать пеней и претензий налоговой службы.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.