Как рассчитать УСН доходы: пошаговая инструкция для ИП и ООО

Как рассчитать УСН доходы минус расходы

Налоговая база для объекта «доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами за период. Ставка по умолчанию — 15%, но регионы вправе снижать её до 5% для отдельных категорий налогоплательщиков. Если доходы превысят 60 млн рублей за год, ко всей налоговой базе применяется ставка 20% — правило действует с 2025 года.

Расчёт в четыре шага:

1. Сложите доходы за отчётный период.
2. Сложите расходы из закрытого перечня статьи 346.16 НК РФ — учесть можно только те затраты, которые прямо названы в кодексе.
3. Вычтите расходы из доходов — это налоговая база.
4. Умножьте базу на ставку 15% (или 20% при доходах свыше 60 млн рублей).

Сравните результат с минимальным налогом — 1% от доходов. Заплатить нужно большую сумму. Пример: доходы — 10 млн рублей, расходы — 8 млн рублей. База — 2 млн рублей, налог по ставке 15% — 300 тыс. рублей. Минимальный налог — 100 тыс. рублей. Платим 300 тыс. рублей. Если бы расходы составили 9,5 млн рублей, налог был бы 75 тыс. рублей, а минимальный — 100 тыс. рублей, и заплатить пришлось бы 100 тыс. рублей. Разницу между минимальным и рассчитанным налогом можно включить в расходы будущих периодов.

Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и перечисляются до 28-го числа следующего месяца. Годовой налог — до 28 марта для ООО и до 28 апреля для ИП. Убытки прошлых лет уменьшают базу текущего года без ограничений по сумме.

Частые вопросы

Как рассчитать УСН доходы налог?

1. Определите сумму доходов за отчётный период.
2. Умножьте сумму доходов на 6%. Это и будет сумма налога по УСН доходы.

Как рассчитать УСН доходы минус расходы?

1. Определите сумму доходов за отчётный период.
2. Определите сумму расходов за отчётный период.
3. Вычтите сумму расходов из суммы доходов. Это будет сумма налогооблагаемой базы.
4. Умножьте сумму налогооблагаемой базы на 6%. Это и будет сумма налога по УСН доходы.

Как рассчитать налог УСН доходы ИП?

1. Определите сумму доходов за отчётный период.
2. Умножьте сумму доходов на 6%. Это и будет сумма налога по УСН доходы.
3. Вычтите сумму налога из суммы доходов. Это будет чистая прибыль за отчётный период.

Информация носит справочный характер. Для точного расчёта налога рекомендуется обратиться к специалисту или использовать Декларация по УСН доходы — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.