Как страховые взносы уменьшают УСН «Доходы минус расходы»: правила и расчеты
При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы уменьшают налоговую базу, то есть вычитаются из общей суммы доходов перед расчетом налога. В итоге налог исчисляется с меньшей суммы прибыли, что снижает итоговый платеж в бюджет.
При УСН «Доходы минус расходы» взносы за сотрудников уменьшают налоговую базу, но фиксированные взносы ИП в 2026 году можно учитывать как расходы, даже если они оплачены в следующем году, при условии их оплаты до подачи декларации.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Какие страховые взносы уменьшают УСН «Доходы минус расходы»
В состав расходов при объекте «Доходы минус расходы» включаются следующие выплаты:
- фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
- дополнительные взносы ИП с дохода, превышающего установленный законом порог.
- страховые взносы за наемных работников (пенсионное, медицинское и социальное страхование).
- взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («травматизм»).
Механизм учета взносов при ставке 15% принципиально отличается от системы УСН 6%. На «Доходах» взносы работают как налоговый вычет: сумма налога уменьшается напрямую на сумму уплаченных взносов (рубль к рублю). На «Доходах минус расходах» взносы являются частью затрат. Это значит, что вы уменьшаете не сам налог, а базу, с которой он считается. Например, при ставке 15% уплата взносов в размере 10 000 рублей снизит итоговый налог на 1 500 рублей.
Основным условием признания расхода является факт оплаты взноса до конца налогового периода. Для взносов за сотрудников действует правило кассового метода: расход признается в день перечисления денег в Социальный фонд России (СФР). Чтобы точно знать, какие суммы можно списать, изучите руководство по тому, как рассчитать налог и страховые взносы ИП в 2026 году.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Порядок учета страховых взносов в расходах при УСН 15%
Для уменьшения налоговой базы сумма взносов вычитается из совокупного дохода организации или предпринимателя. Формула расчета выглядит так: (Доходы − Расходы) × Ставка налога. Страховые взносы входят в блок «Расходы» на общих основаниях с другими затратами.
Все операции по уплате взносов фиксируются в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Запись производится в дату фактического перечисления средств в бюджет или СФР. В графе «Расходы» указывается сумма платежа, а в основании — реквизиты платежного поручения или чека.
К суммам расходов предъявляются следующие требования:
- экономическая обоснованность (взносы должны быть связаны с деятельностью по извлечению прибыли);
- документальное подтверждение (наличие платежных документов);
- фактическая оплата.
Подтверждающими документами служат платежные поручения с отметкой банка об исполнении или квитанции. Ошибки в КУДиР или отсутствие подтверждающих документов при проверке приведут к исключению сумм взносов из расходов и доначислению налога. Итоговые данные из книги переносятся в Декларацию по УСН, которая заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Сравнение: страховые взносы и налог УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Разница в налоговой выгоде между двумя объектами налогообложения существенна. При УСН 6% (Доходы) страховые взносы ИП позволяют обнулить налог полностью или уменьшить его до минимального значения. При УСН 15% (Доходы минус расходы) взносы лишь снижают налогооблагаемую базу. Таким образом, при «Доходах» выгода от одного рубля взноса равна одному рублю налога, а при «Доходах минус расходы» — только 15 копейкам (или иному размеру ставки, установленному регионом).
Фиксированные взносы ИП влияют на расчеты в обоих случаях, но по-разному. На «Доходах» они являются инструментом прямого снижения платежа. На «Доходах минус расходах» они просто увеличивают общую сумму затрат. Если расходы предпринимателя за год оказались меньше доходов, фиксированные взносы помогают сильнее сократить прибыль, с которой будет уплачен налог.
Риски возникают при смене объекта налогообложения в течение года. Перейти с одной ставки на другую можно только с начала следующего налогового периода. Если ИП ошибочно применил правила вычета для УСН 6%, находясь на системе «Доходы минус расходы», налоговая служба признает такой вычет необоснованным. В этом случае сумму налога придется доплатить, а также уплатить пени. Для тех, кто только планирует начать деятельность, будет полезно узнать, что нужно для открытия ИП в 2026 году: документы, сроки и стоимость.
Частые вопросы
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов?
Сумма патента уменьшается на фактически уплаченные страховые взносы. Если сумма взносов за год превышает стоимость патента, налог обнуляется, но остаток взносов нельзя вернуть или перенести на следующий год. Особенности расчета стоимости патента описаны в статье как рассчитать патент для ИП в 2026 году: стоимость, взносы и налоги.
Страховые взносы ИП уменьшают налог УСН «Доходы»?
Да, при объекте «Доходы» фиксированные и дополнительные взносы ИП напрямую вычитаются из суммы рассчитанного налога. Это позволяет снизить налоговую нагрузку до нуля, если сумма взносов равна или больше суммы налога.
Как уменьшить УСН 6 на страховые взносы?
Для этого в декларации по УСН в соответствующей строке указывается сумма уплаченных страховых взносов. Налог рассчитывается по формуле: (Доход × 6%) − Страховые взносы.
Страховые взносы уменьшающие налог при УСН «Доходы»: какие именно?
Уменьшить налог можно за счет фиксированных взносов ИП (ОПС, ОМС), дополнительных взносов с доходов свыше лимита, а также взносов за наемных сотрудников, если они были фактически уплачены в текущем налоговом периоде.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или заполнения отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Срок договора дарения: правила оформления, условия и образцы 2026
Узнайте, как установить срок договора дарения по ГК РФ, оформить передачу автомобиля в 2026 году и какие условия сделки делают договор законным.
Как вернуть 990 рублей переплаченного налога: пошаговое руководство
Подробно расскажем, как оформить возврат 990 р. через личный кабинет ФНС или заявление администратору доходов, с учётом условия наличия положительного сальдо ЕНС.
Меняется ли ИНН при смене фамилии: правила и порядок действий
Разбираем, почему ИНН остается неизменным при смене фамилии согласно НК РФ и как обновляются персональные данные в государственном реестре налогоплательщиков.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.