Как уменьшить НДС: практические способы снижения налога к уплате

НДС 5 % при УСН: как он влияет на уменьшение налога

Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) ключевым фактором становится объем выручки. Обязанность платить НДС возникает в тот момент, когда доход организации превышает 20 млн рублей.

Превышение этого порога не означает автоматического перехода на общую систему налогообложения (ОСНО). Право применять УСН за предпринимателем сохраняется, но он становится полноценным плательщиком НДС. В этом случае налог включается в состав расходов при расчете налога на прибыль, что позволяет частично снизить общую налоговую нагрузку.

Чтобы избежать споров с контрагентами при переходе на уплату НДС, рекомендуется использовать МосЭДО электронный документооборот, который ускоряет обмен счетами-фактурами и упрощает контроль за входящими вычетами.

Как можно уменьшить НДС в 2026 году: новые ставки и требования

С 1 января 2026 года вступает в силу Федеральный закон N 425-ФЗ, который устанавливает основную ставку НДС в размере 22%. Это изменение напрямую влияет на сумму налога к уплате и размер доступных вычетов.

Согласно письму ФНС от 11.12.2025 N АБ-4-20/11176, все налогоплательщики обязаны формировать отчетность с учетом новой ставки. Для бизнеса это означает необходимость перенастройки учетных систем и бухгалтерского ПО. Ошибки в ставке при выставлении счетов-фактур приведут к отказу контрагентов в предоставлении вычетов.

При работе с государственными контрактами в 2026 году следует учитывать позицию Верховного Суда РФ (определение от 26.05.2015 по делу N 306-КГ15-7929). Если НДС был заложен в аукционной документации, его нельзя исключать из условий контракта. Однако, если стоимость фактически выполненных работ оказалась ниже заявленной, неотработанный аванс признается неосновательным обогащением и подлежит возврату. В случае возникновения споров по таким суммам может потребоваться исковое заявление для взыскания средств через суд.

Частые вопросы

Как уменьшить НДС к уплате?

Основной способ — применение налоговых вычетов по входящему НДС от поставщиков и отнесение налога на затраты согласно ст. 170 НК РФ. Также существуют специфические вычеты для отдельных отраслей, например, при переработке газового конденсата.

НДС 5 % уменьшает УСН?

Предприниматели на УСН становятся плательщиками НДС при превышении порога дохода в 20 млн рублей. При этом право на упрощенную систему сохраняется, а налог учитывается в расходах.

Как можно уменьшить НДС?

Снизить сумму налога можно через корректный учет входящих счетов-фактур, своевременное оформление вычетов и правильное отнесение НДС на затраты организации. С 2026 года расчеты должны производиться по ставке 22% согласно ФЗ N 425-ФЗ.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.