Книга учета доходов ИП на УСН: правила, пример заполнения и Excel‑шаблон
С 2026 года ИП, использующие электронную книгу доходов и расходов, могут отправлять её в налоговую через личный кабинет без обязательной печати, но каждая запись должна быть подписана электронной подписью.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — обязательный регистр налогового учета для ИП на УСН, в котором фиксируются все денежные поступления и затраты. Документ служит основанием для расчета налоговой базы и заполнения налоговой декларации.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Книга учета доходов расходов ИП на УСН: обязательные реквизиты
Согласно ст. 346.2 НК РФ, КУДиР должна содержать четкий перечень данных по каждой операции. Обязательные поля включают: дату и номер первичного документа (платежного поручения, чека, выписки), наименование контрагента, сумму операции и основание (номер и дату договора или счета).
Структура книги зависит от выбранного объекта налогообложения:
- При УСН «Доходы» (6%) заполняется только раздел доходов.
- При УСН «Доходы минус расходы» (15%) заполняются оба раздела.
Срок оформления книги — до 31 марта года, следующего за отчетным (п. 2 п.п. 346.2.2 НК РФ). До этого момента предприниматель должен сшить бумажный вариант или сформировать электронный файл с итоговыми суммами за год.
Требования к оформлению регламентированы приказом Минфина № 03-02-2022. Бумажная книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью (при наличии). Электронная форма должна обеспечивать неизменность записей и иметь возможность выгрузки в формате, читаемом налоговыми органами. Если вы переходите на другой режим, например, на патент, правила учета изменятся, и потребуется книга учета доходов для ИП на ПСН.
Не считать вручную. Отчётность ИП на УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Книга учета доходов и расходов ИП при УСН: пример заполнения и расчёт подоходного налога
Запись дохода от реализации товаров или услуг вносится в день фактического получения средств на расчетный счет или в кассу.
Пример записи: «15.02.2026 | Плат. поручение №123 | ООО "Вектор" | 50 000 руб. | Оплата по счету №10 от 10.02.2026». Сумма указывается без НДС, так как большинство ИП на УСН не являются плательщиками этого налога.
Запись расхода (для УСН 15%) производится только после выполнения двух условий: товар/услуга оплачены поставщику и фактически получены/оказаны.
Пример записи: «20.02.2026 | Накладная №45 | ООО "Снабжение" | 10 000 руб. | Покупка материалов по договору №5».
Налоговая база рассчитывается согласно п. 346.2.3 НК РФ:
- Для УСН 6%: Сумма всех доходов за год $\times$ 0,06.
- Для УСН 15%: (Сумма доходов $-$ Сумма подтвержденных расходов) $\times$ 0,15.
В учете могут появиться суммы, не уменьшающие налоговую базу, но требующие контроля (например, определенные виды штрафов). Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках, используйте сервис Отчётность ИП на УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Для подтверждения корректности сумм между контрагентами рекомендуется регулярно составлять акты сверки. Узнать, как сделать акт сверки онлайн, можно в отдельном руководстве.
Книга учета доходов и расходов ИП в Excel: где скачать и адаптировать
Официальные шаблоны КУДиР доступны в разделе «Электронные формы» на сайте ФНС России. Эти файлы представляют собой таблицы, которые можно адаптировать под специфику своего бизнеса.
При настройке шаблона в Excel необходимо привести его в соответствие с ПБУ 6/02 «Учет доходов и расходов» и приказом Минфина № 03-02-2022. Проверьте наличие следующих столбцов:
- Дата и номер документа.
- Контрагент.
- Сумма дохода/расхода.
- Итоговая сумма за период.
Инструкция по работе с электронной книгой:
- Загрузите шаблон и создайте отдельные листы на каждый календарный год.
- Вносите операции ежедневно или еженедельно, чтобы избежать потери данных.
- В конце года сформируйте итоговую сумму и сохраните файл в формате PDF или XML.
- Подпишите документ усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Для сдачи данных в налоговую через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) данные экспортируются в формат XML. Это исключает необходимость распечатки и физической отправки документов в инспекцию.
Частые вопросы
Как заполнить книгу учета доходов и расходов ИП на УСН?
Вносите каждую операцию по поступлению или списанию средств в хронологическом порядке. Указывайте дату, номер платежного документа, наименование партнера и сумму. Для УСН 6% заполняйте только графу доходов, для УСН 15% — обе графы.
Можно ли вести книгу учета доходов и расходов ИП в электронном виде?
Да, закон разрешает вести КУДиР в электронном виде. Главное требование — возможность распечатать книгу или выгрузить её в электронном формате по требованию налогового органа. С 2026 года записи должны быть заверены электронной подписью.
Где скачать готовый Excel-шаблон книги учета доходов ИП на УСН?
Актуальные шаблоны доступны на официальном сайте ФНС России или в специализированных бухгалтерских сервисах. При выборе стороннего шаблона убедитесь, что он соответствует приказу Минфина № 03-02-2022.
Нужно ли учитывать расходы, если ИП на УСН 6 %?
Для расчета налога расходы не учитываются. Однако ИП может вести учет расходов в отдельной ведомости для внутреннего управленческого контроля и анализа рентабельности бизнеса.
Как рассчитать подоходный налог по книге учета доходов и расходов ИП?
Сложите все суммы в колонке «Доходы» за год. Если вы на УСН 6%, умножьте сумму на 0,06. Если на УСН 15%, вычтите из суммы доходов сумму подтвержденных расходов и умножьте остаток на 0,15.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Отчётность ИП на УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Отчётность ИП на УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Отчётность ИП на УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Сайт Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области: поиск дел и подача документов
Инструкция по работе с сайтом АС СПб и ЛО: как найти решение суда, подать заявление через Мой Арбитр и проверить компетенцию суда за 5 минут.
Заявление на развод и алименты через суд: правила подачи и образцы
Инструкция по подаче совместного иска о расторжении брака и взыскании алиментов в 2026 году: перечень документов, госпошлина и сроки рассмотрения дела.
Нужно ли сдавать РСВ, если нет сотрудников: правила и сроки 2026 года
Узнайте, обязаны ли вы сдавать РСВ без сотрудников, как оформить бумажный вариант, сроки 2026 года и особенности при ликвидации и переходе на АУСН.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.