Книга учета доходов и расходов ИП в 2026 г.: правила, пример заполнения и бесплатные Excel‑шаблоны
Книга учета доходов и расходов (КУД) — это основной регистр налогового учета ИП, в котором фиксируются все денежные поступления и затраты для расчета налоговой базы. Документ обязателен для предпринимателей на УСН «доходы минус расходы» и ОСН, а его отсутствие ведет к штрафам и доначислению налогов.
С 2026 г. налоговая принимает КУД только в электронном виде без обязательной печати, но при проверке, если электронный документ не загружен, требуется бумажный оригинал, иначе штраф удваивается.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Книга учета доходов и расходов (КУД) для ИП: назначение, правовая база и обязательность
Правовой фундамент ведения КУД базируется на ст. 346.2 НК РФ, ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» и Приказе Минфина №150н от 25.12.2020. Эти нормы обязывают ИП фиксировать операции в хронологическом порядке для подтверждения сумм, указанных в налоговой декларации.
Обязанность вести КУД распространяется на следующие категории:
- ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» (КУДиР).
- ИП на общей системе налогообложения (ОСН) для раздельного учета личных средств и средств бизнеса.
Предприниматели на патентной системе (ПСН) ведут упрощенную книгу учета доходов для ИП на ПСН, где расходы не учитываются.
Регистрация книги начинается с первого дня ведения деятельности или с даты перехода на соответствующий налоговый режим. Срок хранения оригинала документа составляет 5 лет после окончания налогового периода, к которому относится запись.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Ведение КУД при УСН: порядок заполнения, пример записи и расчёт подоходного налога
В КУД при УСН «доходы минус расходы» данные вносятся в две основные таблицы: доходов и расходов. Каждая запись должна содержать дату операции, наименование контрагента (по договору или чеку), сумму и статью расходов согласно классификатору НК РФ.
Расчет налога производится по формуле: (Сумма доходов – Сумма расходов) × Ставка налога. В 2026 году базовая ставка составляет 15%, однако региональные власти могут снижать её до 5%.
Пример заполнения строки:
- Доход: 15.03.2026 | ООО «Вектор» | Оплата по договору №12 | 100 000 руб.
- Расход: 16.03.2026 | ИП Иванов | Закупка материалов | 40 000 руб.
- Итог за период: 60 000 руб. (налоговая база).
- Налог (при ставке 15%): 60 000 * 0,15 = 9 000 руб.
Если вы работаете с маркетплейсами, помните, что компенсация от маркетплейса также должна быть отражена в доходах.
В бумажной версии КУД прошивается, нумеруется, а на последней странице ставится подпись ИП и печать (при наличии). В электронном виде документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Чтобы исключить ошибки в расчетах и автоматизировать процесс, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Где скачать шаблоны КУД в Excel и как правильно их использовать
Актуальные формы КУД доступны в разделе «Книга учета доходов и расходов» на официальном сайте ФНС. Предприниматели часто используют книгу учета доходов и расходов Excel из-за возможности автоматизировать подсчет итогов через формулы.
При работе в Excel необходимо:
- Проверить корректность формул в столбцах «Итого» и «Налоговая база».
- Убедиться, что суммы округлены до копеек.
- Сохранять промежуточные копии файла для предотвращения потери данных.
Шаблон можно импортировать в специализированный бухгалтерский софт, что упрощает сверку с контрагентами. Если в ходе учета возникли расхождения с партнером, рекомендуется сделать акт сверки онлайн, чтобы скорректировать записи в КУД.
В 2026 году передача КУД в налоговую осуществляется двумя способами:
- Электронная загрузка файла (PDF или XML) через Личный кабинет ИП.
- Предоставление печатного оригинала по требованию инспектора в ходе выездной или камеральной проверки.
Частые вопросы
Как заполнить книгу учета доходов и расходов в Excel?
Введите данные о каждой операции в отдельную строку: дата, основание (номер счета/договора), сумма. Используйте формулу =СУММ() для автоматического подсчета итогов по столбцам доходов и расходов в конце каждого месяца или квартала.
Можно ли вести КУД в электронном виде?
Да, закон разрешает вести учет в электронном формате. Главное условие — возможность выгрузки документа в печатную форму или передачи файла в ФНС через ЛК ИП с использованием электронной подписи.
Какие штрафы предусмотрены за отсутствие КУД у ИП?
За неведение КУД или её некорректное заполнение предусмотрен штраф по ст. 120 НК РФ. В 2026 году при отсутствии электронной версии или бумажного оригинала во время проверки сумма штрафа может быть удвоена.
Нужна ли КУД ИП, работающему на патентной системе?
ИП на ПСН не ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР), но обязан вести упрощенную Книгу учета доходов (КУД), где фиксируются только поступления.
Как из КУД рассчитать подоходный налог ИП?
Сложите все суммы в столбце «Доходы» за налоговый период, вычтите из них сумму подтвержденных «Расходов». Полученный остаток (налоговую базу) умножьте на действующую ставку вашего региона (например, 15%).
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым юристом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
РСВ: куда сдается отчетность и как отправить форму в 2026 году
Инструкция по подаче РСВ в Социальный фонд России: сроки, способы отправки через 1С и другие системы, требования к электронной подписи в 2026 году.
Доход и прибыль: практический гид по выручке, чистой прибыли и налогообложению
Узнайте, как правильно рассчитать прибыль, отличить её от выручки и учесть НДС — пример расчёта для ООО с доходом 10 млн руб.
Подоходный налог и налог на прибыль: ставки, расчёт и влияние прибыли в 2026 году
Налог на прибыль в 2026 году – 25 %, рассчитывается из бухгалтерской прибыли; подоходный налог (НДФЛ) регулируется НК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.