Книга учета доходов: как вести её правильно для ИП

Как оформить запись доходов и расходов в книге (пример заполнения)

Записи в КУДиР производятся в хронологическом порядке. Для каждой операции создается отдельная строка.

При отражении доходов в строке указывается дата получения средств, номер первичного документа (например, платежного поручения), наименование плательщика и сумма дохода без учета НДС. Если вы работаете с торговыми площадками, правильно отразите компенсацию от маркетплейса: порядок получения, бухгалтерский учет и налоги, чтобы избежать ошибок в базе.

Для учета расходов (при объекте «доходы минус расходы») в строке фиксируются:

• дата совершения операции;
• номер накладной или акта;
• наименование контрагента;
• статья расходов;
• итоговая сумма.

При расчете налоговой базы по схеме «доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов. Сумма налога в этом случае рассчитывается как процентная доля от разницы между всеми полученными доходами и документально подтвержденными расходами.

Как рассчитать подоходный налог по данным книги

Налоговая база определяется исходя из выбранного объекта налогообложения. При УСН «доходы» базой является вся сумма поступивших средств. При УСН «доходы минус расходы» база равна разнице между доходами и расходами.

К полученной базе применяется ставка налога, установленная на 2026 год: 6% для режима «доходы» или 15% для режима «доходы минус расходы». Итоговая сумма налога представляет собой процентную долю от налоговой базы.

На основании данных КУДиР ИП рассчитывает авансовые платежи и заполняет итоговую декларацию по форме 3-УСН. Чтобы автоматизировать сбор данных и избежать ошибок в расчетах, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Где скачать готовый шаблон книги в Excel и как его адаптировать

Готовый шаблон КУДиР в формате MS-Excel доступен для скачивания на официальном сайте ФНС РФ в разделе «Формы и бланки». Это позволяет вести учет в электронном виде, что упрощает корректировку записей.

При адаптации шаблона необходимо проверить соответствие колонок требованиям ст. 346.21 НК РФ. Рекомендуется настроить формулы автосуммирования в итоговых ячейках, чтобы налоговая база за год рассчитывалась автоматически при добавлении новых строк.

Электронный вариант книги должен храниться в архиве. Если вы планируете прекратить деятельность, изучите, как закрыть ИП через личный кабинет: пошаговое руководство 2026, чтобы правильно сдать отчетность и закрыть книгу учета.

Частые вопросы

Как вести книгу учета доходов и расходов ИП?

Вести книгу нужно в хронологическом порядке, фиксируя каждую операцию в отдельной строке. В документе указываются дата, номер документа, контрагент и сумма. Учет ведется за календарный год с обязательным указанием реквизитов налогоплательщика и кодов ОКУД.

Можно ли вести книгу в электронном виде?

Да, КУДиР можно вести в электронном формате (например, в Excel). Главное, чтобы форма соответствовала требованиям НК РФ и данные были доступны для проверки налоговым органам.

Где скачать образец книги учета доходов и расходов в Excel?

Официальный шаблон доступен на сайте ФНС России в разделе «Формы и бланки».

Как рассчитать налог на доходы ИП по УСН из книги?

Сначала определяется налоговая база: либо общая сумма доходов, либо разница между доходами и расходами. Затем эта сумма умножается на ставку налога (6% или 15% в зависимости от режима).

Какие операции обязаны быть отражены в книге, даже если они не влияют на налог?

В книге должны быть отражены все хозяйственные операции. Согласно судебной практике (Решение ВС РФ № ГКПИ06-499), отсутствие влияния операции на исчисление налоговой базы не освобождает предпринимателя от обязанности внести её в КУДиР.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальной редакции законодательства РФ.