Книга учета доходов образец: как оформить и где скачать
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это основной регистр налогового учета, в котором фиксируются все финансовые операции для расчета налоговой базы. Образец заполнения зависит от выбранного режима налогообложения, но общие требования к структуре и хранению едины для всех предпринимателей.
Для ИП, применяющих УСН 6 % без НДС, в книге учета доходов и расходов допускается не указывать сумму НДС, но в графе «Налоговый режим» обязательно ставить отметку «без НДС», иначе налоговая может потребовать исправление.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Книга учета доходов и расходов: назначение и обязательность
Согласно ст. 346.16 НК РФ и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», КУДиР является документом, на основании которого рассчитывается сумма налога по упрощенной системе налогообложения (УСН). Она заменяет собой полноценный бухгалтерский учет для малого бизнеса, объединяя функции учета выручки и затрат.
Обязанность вести книгу лежит на ИП и ООО, использующих УСН. Самозанятые (плательщики НПД) не обязаны вести КУДиР, так как их доход фиксируется автоматически в приложении «Мой налог». Если предприниматель совмещает УСН и патент, он ведет отдельную книгу учета доходов для ИП на ПСН, чтобы разделять налоговые базы.
Отсутствие книги или ее некорректное заполнение влечет штрафы по ст. 120 НК РФ. В 2026 году налоговые органы при проверке могут признать расходы необоснованными, если они не отражены в КУДиР, что приведет к доначислению налога, пеням и штрафу в размере 20% от суммы недоимки.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Образец книги учета доходов и расходов для ИП на УСН
Структура КУДиР определяется требованиями ФЗ-402 и приказами Минфина. Книга состоит из титульного листа, разделов по годам и табличных форм. В каждой записи должны быть указаны: дата операции, номер первичного документа (счета, чека, акта), содержание операции и сумма.
При заполнении доходов и расходов без НДС сумма в графе «Доход» указывается в полном объеме, поступившем на счет или в кассу. Если ИП работает на УСН «Доходы» (6 %), расходы в книгу не заносятся, фиксируется только выручка. На УСН «Доходы минус расходы» (15 %) каждая запись о расходах должна быть подтверждена платежным документом.
В графе «Налоговый режим» для УСН 6 % ставится отметка «УСН (доходы)». Это позволяет инспектору сразу определить, почему в книге отсутствуют записи о затратах. Все записи производятся в хронологическом порядке, исправления вносятся только путем сторнирования или корректирующих записей.
Пример заполнения книги учета доходов и расходов ИП для расчёта подоходного налога
Алгоритм расчета налога начинается с суммирования всех доходов за налоговый период (квартал или год). Для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) или при расчете НДФЛ из КУДиР вычитаются документально подтвержденные профессиональные налоговые вычеты (расходы), что формирует налоговую базу.
Пример за 1 квартал 2026 года:
- 15 января: Поступление оплаты по договору №1 — 100 000 руб. (Запись: 15.01.2026, п/п №10, выручка, 100 000).
- 10 февраля: Оплата аренды офиса — 20 000 руб. (Запись: 10.02.2026, п/п №45, аренда, 20 000).
- 5 марта: Поступление оплаты по договору №2 — 150 000 руб. (Запись: 05.03.2026, п/п №88, выручка, 150 000).
Итого за квартал: Доходы — 250 000 руб., Расходы — 20 000 руб. Налоговая база: 230 000 руб.
Готовый шаблон для расчета подоходного налога можно сформировать в специализированном ПО или скачать в формате таблицы. Чтобы автоматизировать этот процесс и избежать ошибок в расчетах, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Книга учета доходов и расходов в формате Excel: выгода и особенности
Электронный шаблон в Excel позволяет автоматизировать подсчет итогов с помощью формул СУММ, исключая арифметические ошибки. Это удобно для оперативного мониторинга прибыли и подготовки данных для декларации. Однако Excel-файл сам по себе не является первичным документом — он служит черновиком или базой данных.
Для импорта данных в 1С или другие программы учета используется формат .csv или .xlsx. Данные из колонок Excel (Дата, Документ, Сумма) сопоставляются с полями программы, после чего формируется официальный регистр учета.
Инструкция по финализации книги:
- Печать: В конце года или при запросе ФНС книга распечатывается на бумаге.
- Подпись: Каждый лист нумеруется, прошивается, а на последней странице ставится подпись ИП и печать (при наличии).
- Архивирование: Оригинал хранится в течение 5 лет после окончания налогового периода.
Если в процессе ведения учета возникли споры с контрагентами по оплатам, которые должны быть отражены в книге, может потребоваться досудебная претензия по оплате услуг для фиксации задолженности.
Частые вопросы
Как заполнить книгу учета доходов и расходов ИП?
Вносите каждую операцию строго по дате совершения. Укажите номер платежного поручения или чека, краткое описание (например, «Оплата за консультации по договору №5») и сумму. В конце каждого месяца или квартала подводите итог по графе доходов и расходов.
Можно ли использовать книгу учета доходов и расходов в Excel?
Да, для внутреннего учета и автоматизации расчетов. Однако для налоговой проверки книга должна быть либо распечатана и прошита, либо представлена в электронном виде с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП), если это предусмотрено регламентом ФНС.
Где скачать образец книги учета доходов и расходов ИП для подоходного налога?
Шаблоны доступны в сервисах бухгалтерского сопровождения и на официальных порталах налоговых консультантов. При выборе образца убедитесь, что он соответствует нормам 2026 года и содержит все необходимые графы для вашего режима налогообложения.
Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов ИП, если применяется УСН?
Да, это обязательное требование НК РФ. КУДиР является единственным законным основанием для подтверждения сумм, указанных в налоговой декларации по УСН.
Как оформить книгу учета доходов и расходов в бумажном виде?
Распечатайте титульный лист и таблицы с записями. Пронумеруйте все страницы, сшейте их нитью, заклейте место сшива бумажной пломбой с надписью «Прошито и пронумеровано столько-то листов», поставьте подпись и дату.
Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений или оформления документов рекомендуем обратиться к сертифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как проверить контрагента по ИНН на сайте налоговой: бесплатные сервисы и риски
Инструкция по использованию сервисов ФНС для проверки контрагента по ИНН и правила подтверждения реальности сделок по ст. 54.1 НК РФ для защиты от доначислений.
Как проверить контрагента по ИНН на сайте ЦБ и ФНС: бесплатные способы и риски
Инструкция по проверке контрагента по ИНН через реестры ФНС и правила обеспечения должной осмотрительности согласно ст. 54.1 НК РФ для защиты от налоговых рисков.
СЗВ ТД ЕФС‑1 кто сдает: обязательные лица и порядок сдачи
Кто обязан сдавать ЕФС‑1 в 2026 году, какие сроки и как правильно подать корректировку через СФР – подробный ответ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.