Книга учета доходов УСН: как вести, заполнять и рассчитывать подоходный налог для ИП
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это основной регистр налогового учета для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения. Она служит базой для расчета налога и заполнения декларации, а ее отсутствие или некорректное ведение влечет штрафы согласно НК РФ.
При переходе с УСН 6 % на 15 % наличие полной книги расходов позволяет сразу пересчитать налог без дополнительного подтверждения расходов за прошлый год.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Книга учета доходов и расходов ИП на УСН: обязательные реквизиты
Согласно ст. 346.12 НК РФ, КУДиР должна содержать определенный набор данных. Отсутствие любого из обязательных реквизитов делает документ недействительным при налоговой проверке.
В книге фиксируются следующие поля:
- Дата и номер первичного документа (платежное поручение, приходный кассовый ордер, чек).
- Содержание операции (например, «Оплата по договору №1 за консультационные услуги»).
- Сумма дохода или расхода.
Разделение по объектам налогообложения определяет объем заполняемых данных:
- УСН «Доходы» (6 %). Фиксируются только поступления денежных средств. Расходы в книгу не заносятся, так как не влияют на налоговую базу.
- УСН «Доходы минус расходы» (15 %). Фиксируются и поступления, и документально подтвержденные затраты. Расходы группируются по статьям, предусмотренным ст. 346.16 НК РФ.
По форме ведения закон не ограничивает предпринимателя. Допустим бумажный вариант (прошитый и пронумерованный журнал) или электронный вид. При электронном ведении книга должна быть распечатана и сшита перед представлением в налоговый орган по требованию инспектора.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как заполнить книгу учета доходов и расходов ИП при УСН: пример и шаблон Excel
Запись в КУДиР производится в хронологическом порядке по мере совершения операций. Доходом признается сумма, поступившая на расчетный счет или в кассу (кассовый метод).
Пример записи для УСН 15 %:
- 10.03.2026 | Плат. поручение №123 | Оплата от ООО «Вектор» за товар | 50 000 руб. (Графа «Доходы»)
- 12.03.2026 | Чек №45 | Оплата аренды офиса за март | 15 000 руб. (Графа «Расходы»)
Для малого бизнеса оптимальным решением является книга учета доходов и расходов excel. В таком файле можно настроить автоматическое суммирование итогов по месяцам и кварталам. Чтобы избежать ошибок в формулах, используйте проверенные шаблоны с разбивкой по столбцам: Дата, Документ, Содержание, Сумма.
Для тех, кто работает с большим объемом операций, удобнее использовать онлайн-сервисы. В них данные подтягиваются из банковских выписок автоматически, что исключает опечатки в суммах и датах. Это значительно упрощает процесс, когда приходит время формировать Декларацию по УСН, где данные из книги переносятся в отчет с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Книга учета доходов и расходов ИП и подоходный налог: расчёт и пример заполнения
Сумма налога рассчитывается на основе итоговых значений в КУДиР за налоговый период (календарный год). Согласно ст. 346.12 НК РФ, налоговая база определяется как совокупность всех доходов (и расходов для УСН 15 %) за год.
Пример вычисления налога для ИП на УСН 6 %:
- Итого доходов в КУДиР за 2026 год: 2 000 000 руб.
- Ставка налога: 6 %.
- Расчет: 2 000 000 * 0,06 = 120 000 руб.
- Из этой суммы вычитаются страховые взносы, уплаченные ИП за себя.
При УСН 15 % расчет сложнее:
- Итого доходов: 5 000 000 руб.
- Итого подтвержденных расходов: 3 000 000 руб.
- Налоговая база: 5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 руб.
- Налог: 2 000 000 * 0,15 = 300 000 руб.
Если предприниматель переходит с УСН 6 % на 15 %, он должен начать вести учет расходов с первого дня нового налогового периода. Если переход произошел в середине года, расходы учитываются только с момента смены режима. В случаях, когда деятельность ИП связана с разными режимами, например, при наличии патента, параллельно ведется Книга учета доходов для ИП на ПСН.
Где скачать готовый образец книги учета доходов и расходов ИП (Excel, PDF)
Официально утвержденной формы КУДиР в виде файла на сайте ФНС нет, так как закон устанавливает только перечень обязательных реквизитов, а не жесткий бланк. Однако налоговая служба рекомендует придерживаться структуры, которая облегчает проверку.
Безопасно использовать шаблоны в форматах Excel или PDF, которые содержат:
- Титульный лист с данными ИП (ФИО, ИНН, ОГРНИП).
- Табличную часть с разграничением доходов и расходов.
- Итоговые строки по каждому кварталу.
При импорте данных из Excel в бухгалтерские программы важно следить за форматом дат (ДД.ММ.ГГГГ) и отсутствием текстовых символов в полях для сумм. Если вы используете сторонние сервисы для учета, убедитесь, что выгружаемый PDF-файл соответствует требованиям ст. 346.12 НК РФ. Для контроля взаиморасчетов с контрагентами, которые отражаются в книге, рекомендуется регулярно сделать акт сверки онлайн.
Частые вопросы
Как правильно оформить книгу учета доходов и расходов ИП на УСН?
Книгу нужно начать вести с даты регистрации ИП или даты перехода на УСН. Она должна содержать титульный лист с реквизитами предпринимателя и таблицу с записями о доходах (и расходах). Если книга ведется в бумажном виде, ее необходимо пронумеровать, прошить и скрепить печатью (при наличии) и подписью ИП.
Можно ли вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде (Excel)?
Да, закон разрешает вести учет в электронном виде. Однако в случае налоговой проверки или запроса из ФНС, предприниматель обязан предоставить книгу в распечатанном виде. Электронный файл в Excel является лишь инструментом учета, а не итоговым документом.
Где скачать образец книги учета доходов и расходов ИП?
Поскольку единого государственного бланка нет, шаблоны можно скачать в профильных бухгалтерских сервисах или использовать стандартные таблицы Excel, настроенные под требования ст. 346.12 НК РФ. Главное — наличие всех обязательных реквизитов: даты, номера документа, содержания и суммы.
Как из книги учета доходов и расходов рассчитать подоходный налог?
Сложите все суммы в колонке «Доходы» за год. Если у вас УСН 15 %, вычтите из этой суммы общую сумму подтвержденных расходов. Полученный результат умножьте на ставку вашего региона (от 6 % до 15 %). Из итоговой суммы налога вычтите страховые взносы «за себя» в пределах лимитов, установленных законом.
Какие сроки ведения и сдачи книги учета доходов и расходов по УСН?
КУДиР ведется непрерывно в течение всего налогового периода. Сдавать её в налоговую ежегодно не требуется. Книгу предъявляют только по требованию инспектора в ходе камеральной или выездной проверки. Срок хранения документа составляет 5 лет после окончания года, за который велся учет.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Амортизация подвески автомобиля: расчёт, проводки и примеры по пробегу
Подробный расчёт амортизации подвески автомобиля за 1 км, 1000 км и год, примеры бухгалтерских проводок и особенности учёта подержанных машин.
Амортизация автомобиля: сколько процентов в год и как рассчитать по пробегу
Узнайте актуальные ставки амортизации автомобиля в 2026 году, формулы расчёта за 1 км и 1000 км, а также бухгалтерские проводки и особенности для подержанных машин.
РСВ при ликвидации: когда сдавать отчёт
Узнайте точный срок сдачи РСВ при ликвидации ИП и ООО, какие формы нужны и обязательны ли отчёты для АУСН и ПКО РСВ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.