Когда платить НДС за 3 квартал: сроки и правила для ИП и ООО на УСН в 2026 году

С какой суммы начинают платить НДС и кто освобожден от налога

Обязанность по уплате НДС возникает у предпринимателей на УСН, если их доходы достигли порога в 60 млн рублей за три последовательных месяца. С этого момента организация или ИП становятся плательщиками налога.

Существует механизм автоматического освобождения от уплаты НДС. Если доходы налогоплательщика за 2026 год составят менее 15 млн рублей, он освобождается от этого налога с нового года.

Для ИП на УСН в 2026 году статус плательщика определяется комплексно: Минфин поясняет, что при анализе права на освобождение учитывается доход как за прошлый, так и за текущий год. О том, какие категории бизнеса в целом не облагаются этим налогом, читайте в статье Кто должен платить НДС в 2026 году: правила для ООО, ИП и самозанятых.

Как платить НДС по ставкам 5% и 7%

При использовании спецставки 5% вы теряете право на вычеты по НДС, но весь «входящий» налог от поставщиков увеличивает ваши расходы, что фактически снижает базу и сумму авансового платежа по самому налогу УСН.

Расчет налога по спецставкам производится упрощенно — процент считается от общей суммы выручки. Например, если выручка за квартал составила 30 млн рублей, то при ставке 5% сумма НДС к уплате составит 1,5 млн рублей.

Главное ограничение спецставок — отсутствие права на налоговые вычеты. «Входящий» НДС, который вы оплатили поставщикам, не вычитается из суммы налога к уплате, а полностью включается в стоимость товаров или услуг.

Такой подход влияет на расчет основного налога по УСН. Если «входной» НДС составил 3 млн рублей, а ставка УСН составляет 15%, то включение этого НДС в затраты снижает размер авансового платежа по УСН на 0,45 млн рублей в квартал. Правильное определение стоимости товаров с учетом налогов поможет верно рассчитать цену договора поставки.

Право на применение пониженных ставок (5% и 7%) сохраняется до тех пор, пока доходы за 2026 год не превысят лимит в 490,5 млн рублей. Если этот порог будет пройден, применение спецставок прекращается досрочно. Для понимания общих правил перечисления средств изучите материал Куда платить НДС: сроки, ставки и правила для ИП и ООО в 2026 году.

Частые вопросы

Когда ИП платит НДС 5%?

ИП на УСН платит НДС по ставке 5%, если его доходы превысили 60 млн рублей за три последовательных месяца и он самостоятельно выбрал данную спецставку. Налог рассчитывается от выручки без учета вычетов.

7% НДС кто платит?

Ставку 7% могут применять плательщики УСН, чьи доходы превысили установленный порог в 60 млн рублей за три месяца. Эта ставка также является специальной и не предполагает право на вычеты «входящего» НДС.

Самозанятые не платят НДС?

Да, самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) не являются плательщиками НДС.

Какие организации не платят НДС?

НДС не платят организации, чьи доходы за год не превысили 15 млн рублей (при условии автоматического освобождения), а также компании, имеющие законные льготы по Налоговому кодексу.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и точного расчета налогов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.