Коды операций в декларации по НДС: что нужно знать плательщикам УСН в 2026 году

Как заполнить декларацию по НДС на УСН

Процесс заполнения декларации требует строгого соблюдения правил оформления документов и математического округления.

Основной акцент при заполнении делается на раздел 7. Здесь фиксируются операции, не облагаемые НДС, а также суммы полученных авансов. Для учета и подтверждения всех операций используются счета-фактуры, порядок оформления которых установлен Правительством РФ на основании ст. 169 НК РФ.

Суммы в большинстве разделов декларации (кроме разделов 8–12) указываются в полных рублях. Действует следующее правило округления:

• копейки менее 50 отбрасываются;
• копейки 50 и более округляются до целого рубля в большую сторону.

Чтобы избежать технических ошибок при расчетах, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Сдача и корректировка декларации по НДС

Сроки подачи декларации за 1 квартал 2026 года определены в методических рекомендациях. Плательщикам УСН, перешедшим с ОСНО с 1 января 2026 года, необходимо учитывать особые ограничения, предусмотренные этими же рекомендациями.

Способ подачи зависит от статуса налогоплательщика. Если организация или ИП является налоговым агентом и освобождена от НДС согласно ст. 145 НК РФ, допускается сдача декларации на бумажном носителе. В остальных случаях применяется электронная подача.

Если после сдачи отчетности обнаружены ошибки в кодах операций или суммах, подается корректирующая декларация. Порядок внесения правок предполагает повторную подачу документа за соответствующий период с указанием номера корректировки.

Своевременность подачи НДС важна для общей финансовой дисциплины, так же как и соблюдение срока сдачи декларации по НДС за полугодие 2026: 27 июля.

Частые вопросы

Как заполнить декларацию по НДС на УСН?

Заполнение начинается с определения кодов операций по Приказу ФНС от 18.12.2025. Операции, не облагаемые налогом или авансы, вносятся в раздел 7. Все суммы (кроме разделов 8–12) округляются до полного рубля, а подтверждающими документами служат счета-фактуры по ст. 169 НК РФ.

Какие коды операций использовать в декларации по НДС за 2026 год?

Необходимо использовать только актуальные коды, введенные Приказом ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@. Старые справочники за прошлые годы не применяются.

Можно ли сдавать декларацию по НДС на УСН в бумажном виде?

Да, такая возможность есть у налоговых агентов, которые освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ.

Как правильно округлять суммы в декларации по НДС?

В разделах с 1 по 7 и с 13 и далее суммы пишутся в целых рублях. Если копеек меньше 50, они просто удаляются. Если 50 и более — сумма округляется до ближайшего целого рубля в большую сторону.

Как корректировать уже поданную декларацию по НДС?

При обнаружении ошибки составляется корректирующая декларация, которая подается в налоговый орган повторно за тот же период, в котором была допущена ошибка.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.