Конструктор сайтов для малого бизнеса: налоговые риски и требования Роскомнадзора в 2026 году

Налогообложение услуг конструктора сайтов и НДС

Операции по созданию сайтов признаются объектом налогообложения НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ. Данная позиция подтверждена судебной практикой, в частности решением Арбитражного суда Ставропольского края от 23 декабря 2021 г. (дело № А63-18516/2020), где было установлено, что разработка сайта является налогооблагаемой операцией.

С 28 ноября 2025 года вступил в силу федеральный закон 425-ФЗ, который внес изменения в ст. 333.61 НК РФ. Данная статья устанавливает новые налоговые ставки, применимые к соответствующим видам услуг. При оплате сервисов конструктора или услуг по поддержке сайта необходимо руководствоваться этими обновленными нормами.

Порядок определения налоговой базы при оплате услуг разработки и сопровождения сайта зависит от условий договора и применяемой ставки НДС. Поскольку конкретные процентные значения для конструкторов сайтов в открытых источниках могут быть не детализированы, предпринимателям следует уточнять актуальные ставки в официальных разъяснениях ФНС. Правильный расчет налогов позволяет избежать кассовых разрывов, о которых мы писали в статье Как закрыть кассовый разрыв: практические шаги и решения.

Риски использования упрощенных режимов (УСН, ПСН) при создании сайта

Малые предприятия часто используют упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН) для оптимизации расходов. Однако право на применение спецрежима сохраняется только при строгом соблюдении условий ст. 346.2 НК РФ.

Если налоговый орган признает применение упрощенного режима недействительным, бизнес сталкивается с серьезными последствиями. Основным риском становится доначисление всех налогов по общей системе налогообложения (ОСН) с даты нарушения условий применения спецрежима.

Механизм доначисления включает в себя пересчет налога на прибыль и НДС за весь период некорректного применения УСН или ПСН. Чтобы эффективно привлекать клиентов и окупать возможные налоговые издержки, бизнесу важно настроить поток заявок, изучив Яндекс Директ для бизнеса: как малому предприятию привлекать клиентов онлайн.

Частые вопросы

Какие штрафы грозят за некорректное оформление сайта на конструкторе?

За отсутствие реквизитов организации, политики конфиденциальности или нарушение требований по защите персональных данных Роскомнадзор налагает штрафы в размере от 150 000 до 18 000 000 рублей. Проверка осуществляется автоматизированными системами мониторинга.

Нужно ли платить НДС за услуги конструктора сайтов?

Да, создание и поддержка сайтов относятся к объектам налогообложения НДС согласно ст. 146 НК РФ. Это подтверждено решением АС Ставропольского края от 23.12.2021. Ставки налога определяются в соответствии со ст. 333.61 НК РФ (в редакции закона 425-ФЗ от 28.11.2025).

Могут ли доначислить налоги по ОСН, если я использую УСН?

Да, если налоговый орган установит, что условия применения упрощенного режима (ст. 346.2 НК РФ) были нарушены, право на УСН будет аннулировано. В этом случае налоги будут доначислены по общей системе налогообложения (ОСН).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и юридическому оформлению сайта рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в ФНС.