Корректировочный счет‑фактура без НДС: образец, бланк, связь с актом и отражение в 1С

Образец и бланк корректировочного счет-фактуры без НДС: как скачать

Официальный бланк корректировочного счета-фактуры соответствует форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1137. Вы можете найти актуальный образец в формате DOCX или PDF в справочных системах «КонсультантПлюс» или «Гарант», а также в личном кабинете налогоплательщика.

Пошаговое заполнение бланка без НДС:

1. В верхней части документа укажите «Корректировочный счет-фактура».
2. Заполните реквизиты продавца и покупателя (ИНН, КПП, адреса).
3. В поле «Основание» укажите документ, послуживший поводом для корректировки (например, дополнительное соглашение №1 от 15.03.2026).
4. В табличной части укажите наименование товара/услуги, количество и стоимость.
5. В колонке «Сумма налога» поставьте прочерк.
6. В итоговой строке укажите общую сумму корректировки без НДС.

При скачивании бланка с государственных порталов убедитесь, что форма актуальна на 2026 год. Проверьте наличие всех обязательных полей: даты составления, номера документа и подписей ответственных лиц.

Корректировочный счет-фактура без НДС и акт выполненных работ: нужен ли акт

Корректировочный счет-фактура является налоговым документом, в то время как акт выполненных работ — первичным бухгалтерским документом. Согласно НК РФ, счет-фактура подтверждает право на вычет или фиксирует налоговую базу, но он не подтверждает сам факт оказания услуги или передачи товара.

Акт корректировки (или дополнительный акт) обязателен в большинстве случаев. Он служит основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и изменения суммы задолженности между контрагентами. Без акта корректировочный счет-фактура будет считаться документом, не имеющим фактического обоснования, что может привести к претензиям налоговой при проверке расходов.

Допускается оформление без отдельного акта только в том случае, если договор предусматривает использование счета-фактуры в качестве единственного первичного документа (что встречается редко и рискованно). Пример оформления: если стоимость услуг по договору была снижена на 10 000 рублей, вы составляете «Акт о корректировке стоимости услуг», где фиксируете уменьшение суммы, и параллельно выставляете корректировочный счет-фактуру без НДС на эту же сумму.

Если ваша компания работает на упрощенке, обратите внимание на УСН: расчет по страховым взносам в 2026 году – порядок, формы и примеры, чтобы правильно соотнести налоговую нагрузку с изменением выручки.

Оформление корректировочного счет-фактуры без НДС в 1С и отражение в декларации по НДС

В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» документ создается через раздел «Продажи» $\rightarrow$ «Счета-фактуры выданные». При создании нового документа выбирается вид «Корректировочный».

Алгоритм в 1С:

1. Выберите «Документ-основание» (первоначальный счет-фактура).
2. В табличной части выберите тип корректировки: «изменение цены» или «изменение количества».
3. Укажите ставку НДС «Без налога».
4. Программа автоматически рассчитает разницу и сформирует проводки по счетам 62 и 90.

В декларации по НДС корректировочные счета-фактуры без НДС не влияют на сумму налога к уплате, но должны быть учтены в общей стоимости реализованных товаров/услуг. Если организация является плательщиком НДС, такие операции отражаются в соответствующих разделах декларации с нулевой ставкой или пометкой об освобождении. Для автоматизации этого процесса используйте сервис Декларация по НДС, где данные подтягиваются по ИНН, исключая ошибки в реквизитах.

Налоговые органы при контрольных проверках сверяют данные корректировочных счетов-фактур с данными актов и договоров. Особое внимание уделяется:

• Соответствию даты корректировки и даты документа-основания.
• Наличию обоснования (доп. соглашения).
• Правильности указания ставки «Без налога» для операций, которые не должны облагаться НДС.

Если в ходе корректировок меняется сумма выплат контрагентам, это может повлиять на ваши обязательства по страховым взносам. Ознакомьтесь с Расчетом по страховым взносам за полугодие 2026: правила, ставки и образцы, чтобы избежать недоимки.

Частые вопросы

Как оформить корректировочный счет-фактуру без НДС в 1С?

В разделе «Продажи» создайте «Счет-фактура выданный», выберите вид «Корректировочный», укажите документ-основание и установите ставку НДС «Без налога». Проверьте, чтобы сумма корректировки соответствовала данным в акте.

Нужен ли акт выполненных работ к корректировочному счету-фактуре без НДС?

Да, акт корректировки обязателен. Счет-фактура фиксирует налоговый аспект, а акт — факт изменения стоимости или объема работ для бухгалтерского учета.

Можно ли использовать обычный бланк для корректировочного счета-фактуры без НДС?

Нет, необходимо использовать специальную форму корректировочного счета-фактуры. Обычный бланк не содержит необходимых полей для ссылки на первоначальный документ и указания суммы разницы.

Как отразить корректировочный счет-фактуру без НДС в декларации по НДС?

Такие операции отражаются в декларации в разделах, соответствующих типу операции (например, освобожденные операции), с указанием стоимости без налога. Сумма НДС при этом будет равна нулю.

Где скачать бланк корректировочного счета-фактуры без НДС?

Актуальные бланки доступны в справочных системах «КонсультантПлюс», «Гарант» или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.